Nationale Agentur für Einnahmen: Was Sie wissen müssen, wenn Sie eine Firma in Bulgarien führen

Die Nationale Agentur für Einnahmen (NAP) ist die Institution, bei der Sie die jährliche Steuererklärung Ihres Unternehmens einreichen, die Sozialversicherungsbeiträge für das Personal überweisen und die Mehrwertsteuer deklarieren, falls Sie nach dem Mehrwertsteuergesetz (ZDDS) registriert sind. Für den Inhaber eines EOOD, OOD oder ET ist dies der wichtigste Kontaktpunkt mit dem Staat in Steuer- und Sozialversicherungsfragen – und der Großteil der Kommunikation läuft heute über das Internet, nicht am Schalter.

Was die NAP gegenüber einer kleinen Firma leistet

Die Agentur verwaltet die Körperschaftsteuer (ZKPO), die Einkommensteuer natürlicher Personen (ZDDFL), die Sozialversicherungsbeiträge nach dem Sozialversicherungsgesetzbuch (KSO) und die Mehrwertsteuer nach dem Mehrwertsteuergesetz. Neben der Entgegennahme von Erklärungen und Zahlungen führt die NAP auch Prüfungen durch – Schreibtischprüfungen und Vor-Ort-Kontrollen – wenn die Angaben in den eingereichten Unterlagen nicht mit den Informationen übereinstimmen, über die sie von Dritten verfügt: Banken, andere Institutionen, Anbieter elektronischer Dienste.

Jahreserklärung und Körperschaftsteuer

Die jährliche Steuererklärung nach dem ZKPO wird im Zeitraum vom 1. März bis zum 30. Juni des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht. Die fällige Körperschaftsteuer ist innerhalb derselben Frist – bis zum 30. Juni – zu entrichten. Dies gilt unabhängig davon, ob das Unternehmen aktiv tätig war, sofern es nach dem Gesetz zur Erklärung verpflichtet war. Die Erklärung wird über das elektronische Portal der NAP mit qualifizierter elektronischer Signatur (KEP) oder mit persönlichem Identifikationscode (PIK) eingereicht.

Sozialversicherungsbeiträge für das Personal

Wenn das Unternehmen Personen mit Arbeitsvertrag beschäftigt, zahlt der Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge bis zum 25. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, für den sie geschuldet sind. Ab 2026 beträgt der Beitrag zulasten der versicherten Person 13,78 % (10,58 % für DOO und UPF plus 3,2 % Krankenversicherung), und der Beitrag zulasten des Arbeitgebers beträgt 18,52 %, zuzüglich eines Beitrags für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (TZPB) in Höhe von 0,4 % bis 1,1 %, abhängig von der Haupttätigkeit.

Das maximale Versicherungseinkommen liegt bei 2.111,64 Euro bis zum 31. Juli 2026 und steigt ab dem 1. August 2026 auf 2.300 Euro. Für selbstversicherte Personen – Inhaber eines ET, Geschäftsführer eines EOOD ohne Arbeitsvertrag, Freiberufler – beträgt das Mindestversicherungseinkommen 550,66 Euro bis zum 31. Juli und 620,20 Euro ab dem 1. August 2026.

Steuer auf Dividenden

Bei der Gewinnausschüttung an eine natürliche Person fällt eine Dividendensteuer in Höhe von 5 % an. Die Erklärung und Zahlung erfolgt gegenüber der NAP gemäß den im ZDDFL festgelegten Fristen – wenn Sie sich beim konkreten Datum des Ausschüttungsbeschlusses nicht sicher sind, sollten Sie dies mit Ihrem Buchhalter klären, bevor Sie den Betrag überweisen.

Mehrwertsteuer und innergemeinschaftliche Erwerbe

Wenn die Firma Waren von einem Lieferanten in einem anderen EU-Mitgliedstaat kauft und der Gesamtwert dieser Erwerbe 10.000 Euro pro Kalenderjahr übersteigt, entsteht die Pflicht zur Registrierung nach dem ZDDS auf dieser Grundlage, selbst wenn der Umsatz der Firma ansonsten unter der Schwelle für die obligatorische Registrierung liegt. Diese Schwelle sollte laufend überprüft werden, nicht erst am Jahresende.

Elektronische Dienste der NAP

Der Großteil der Kommunikation mit der Agentur erfolgt online:

• Persönlicher Identifikationscode (PIK) — kostenlos, wird einer natürlichen Person in einem NAP-Büro oder mit qualifizierter elektronischer Signatur ausgestellt; ermöglicht die Einreichung von Erklärungen und Abfragen zu Verbindlichkeiten.
• Qualifizierte elektronische Signatur (KEP) — wird sowohl für die NAP als auch für andere Institutionen genutzt, einschließlich des Handelsregisters.
• Portal der NAP — darüber werden Mehrwertsteuererklärungen, Jahreserklärungen, Erklärungen Muster 1 und 6 für versicherte Personen eingereicht sowie aktuelle Verbindlichkeiten und Überzahlungen geprüft.

Über das Portal können Sie auch prüfen, ob offene Verbindlichkeiten bestehen, bevor Sie einen Kredit, eine öffentliche Ausschreibung oder eine Bescheinigung über den aktuellen Status beantragen – die meisten Institutionen verlangen eine Bescheinigung der NAP über das Fehlen von Verbindlichkeiten.

Prüfungen und Kontrolle

Die NAP gleicht die eingereichten Erklärungen mit Daten von Banken, Anbietern von Verkaufssoftware, anderen Behörden und ausländischen Steuerbehörden im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs ab. Abweichungen zwischen erklärten Einnahmen und Kontobewegungen, oder zwischen erklärten Lieferungen und Daten von Geschäftspartnern, führen üblicherweise zu einer Aufforderung zur Vorlage von Unterlagen oder zu einer Schreibtischprüfung. Eine fristgerechte Antwort mit korrekten Unterlagen löst das Problem in der Regel, ohne dass es zu einer Betriebsprüfung kommt.

Wann Sie einen Buchhalter hinzuziehen sollten

Die allgemeinen Regeln oben decken die meisten kleinen Unternehmen ab, aber einige Fälle erfordern eine individuelle Beurteilung:

• Sie erhalten ein Schreiben oder eine Aufforderung zur Vorlage von Unterlagen von der NAP und sind sich nicht sicher, was genau verlangt wird;
• Sie nähern sich der Schwelle von 10.000 Euro für innergemeinschaftliche Erwerbe oder haben sie bereits überschritten;
• eine Dividendenausschüttung steht bevor und Sie haben ausländische Gesellschafter;
• Sie beginnen eine Tätigkeit als selbstversicherte Person und wissen nicht, welches Versicherungseinkommen Sie angeben sollen;
• Sie erhalten eine Einladung zu einer Betriebsprüfung oder Vor-Ort-Kontrolle.

In diesen Situationen ist es besser, mit Ihrem Buchhalter zu handeln oder direkt bei der NAP nachzufragen, anstatt zu raten – ein Fehler in einer Erklärung gegenüber der Agentur lässt sich leichter korrigieren, bevor sie eingereicht wurde, als danach.

Wenn Sie eine Firma in Bulgarien führen und möchten, dass die Verwaltung gegenüber der NAP ohne unnötigen Stress abläuft, können Sie an einem Werktag zwischen 09:00 und 18:00 Uhr unter +359 899 115 149 anrufen oder eine Anfrage über die Website von Fiscala hinterlassen.