Национална агенция по приходите: какво трябва да знаете, ако управлявате фирма в България

Национална агенция по приходите (НАП) е институцията, към която подавате годишната данъчна декларация на дружеството, превеждате осигуровките за персонала и декларирате ДДС, ако сте регистрирани по ЗДДС. За собственика на ЕООД, ООД или ЕТ това е основният контакт с държавата по данъчни и осигурителни теми — и повечето комуникация днес минава през интернет, не през гише.

Какво върши НАП спрямо малка фирма

Агенцията администрира корпоративния данък (ЗКПО), данъка върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), осигурителните вноски по Кодекса за социално осигуряване (КСО) и ДДС по Закона за ДДС. Освен да приема декларации и плащания, НАП извършва и проверки — камерни и на място — когато данните в подадените документи не съвпадат с информацията, с която разполага от трети страни: банки, други институции, доставчици на електронни услуги.

Годишна декларация и корпоративен данък

Годишната данъчна декларация по ЗКПО се подава в периода от 1 март до 30 юни на годината, следваща отчетната. Дължимият корпоративен данък се внася в същия срок — до 30 юни. Това важи независимо дали дружеството е работило активно, стига да е подлежало на деклариране съгласно закона. Декларацията се подава през електронния портал на НАП с квалифициран електронен подпис (КЕП) или с персонален идентификационен код (ПИК).

Осигуровки за персонала

Ако фирмата има назначени лица по трудов договор, работодателят внася осигурителните вноски до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се дължат. От 2026 г. вноската за сметка на осигуреното лице е 13,78% (10,58% за ДОО и УПФ плюс 3,2% здравно осигуряване), а вноската за сметка на работодателя е 18,52%, плюс вноска за трудова злополука и професионална болест (ТЗПБ) в размер между 0,4% и 1,1% в зависимост от основната икономическа дейност.

Максималният осигурителен доход е 2 111,64 евро до 31 юли 2026 г. и се увеличава на 2 300 евро от 1 август 2026 г. За самоосигуряващите се лица — собственици на ЕТ, управители на ЕООД без трудов договор, свободни професии — минималният осигурителен доход е 550,66 евро до 31 юли и 620,20 евро от 1 август 2026 г.

Данък върху дивидентите

При разпределяне на печалба към физическо лице се дължи данък дивидент в размер на 5%. Декларирането и внасянето му се извършва пред НАП съгласно сроковете по ЗДДФЛ — ако не сте сигурни за конкретната дата на решението за разпределяне, е добре да проверите с текущ счетоводител, преди да превеждате сумата.

ДДС и вътреобщностни придобивания

Ако фирмата купува стоки от доставчик в друга държава членка на ЕС и общата стойност на тези придобивания надхвърли 10 000 евро за календарна година, възниква задължение за регистрация по ЗДДС на това основание, дори ако оборотът на фирмата иначе е под прага за задължителна регистрация. Проверката на този праг е добре да се прави текущо, не в края на годината.

Електронни услуги на НАП

По-голямата част от комуникацията с агенцията се случва онлайн:

• Персонален идентификационен код (ПИК) — безплатен, издава се на физическо лице в офис на НАП или с квалифициран електронен подпис; позволява подаване на декларации и справки за задължения.
• Квалифициран електронен подпис (КЕП) — използва се както за НАП, така и за други институции, включително Търговския регистър.
• Портал на НАП — през него се подават справки-декларации по ЗДДС, годишни декларации, декларации образец 1 и 6 за осигурени лица, и се проверяват текущи задължения и надплатени суми.

През портала може да проверите и дали имате непогасени задължения, преди да кандидатствате за кредит, обществена поръчка или сертификат за актуално състояние — повечето институции изискват удостоверение от НАП за липса на задължения.

Проверки и контрол

НАП съпоставя подадените декларации с данни от банки, доставчици на софтуер за продажби, други администрации и чужди данъчни служби по линия на автоматичния обмен на информация. Разминаване между декларирани приходи и движения по сметки, или между декларирани доставки и данни от контрагенти, обичайно води до искане за документи или камерна проверка. Отговорът в срок и с коректни документи обикновено решава въпроса, без да се стига до ревизия.

Кога да потърсите счетоводител

Общите правила по-горе покриват повечето малки фирми, но някои случаи изискват индивидуална преценка:

• получавате писмо или искане за документи от НАП и не сте сигурни какво точно се иска;
• приближавате или сте преминали прага от 10 000 евро за вътреобщностни придобивания;
• предстои разпределяне на дивидент и имате чуждестранни съдружници;
• стартирате дейност като самоосигуряващо се лице и не знаете какъв осигурителен доход да декларирате;
• получавате покана за ревизия или проверка на място.

В тези ситуации е по-добре да действате с текущ счетоводител или директно да попитате НАП, отколкото да гадаете — грешка в декларация пред агенцията се поправя по-лесно, преди да е подадена, отколкото след това.

Ако управлявате фирма в България и искате администрирането пред НАП да минава без излишно напрежение, можете да се обадите на +359 899 115 149 в делничен ден между 09:00 и 18:00 или да оставите запитване през сайта на Fiscala.