Национальное агентство по доходам: что нужно знать, если вы управляете фирмой в Болгарии

Национальное агентство по доходам (НАП) — это институция, в которую вы подаёте годовую налоговую декларацию компании, перечисляете страховые взносы за персонал и декларируете НДС, если зарегистрированы по Закону о НДС. Для владельца ЕООД, ООД или ЕТ это основной контакт с государством по налоговым и страховым вопросам — и большая часть коммуникации сегодня проходит через интернет, а не через окно в офисе.

Чем занимается НАП в отношении малой фирмы

Агентство администрирует корпоративный налог (ЗКПО), налог на доходы физических лиц (ЗДДФЛ), страховые взносы по Кодексу социального страхования (КСО) и НДС согласно Закону о НДС. Помимо приёма деклараций и платежей, НАП проводит проверки — камеральные и выездные — когда данные в поданных документах не совпадают с информацией, которой агентство располагает от третьих сторон: банков, других институций, поставщиков электронных услуг.

Годовая декларация и корпоративный налог

Годовая налоговая декларация по ЗКПО подаётся в период с 1 марта по 30 июня года, следующего за отчётным. Причитающийся корпоративный налог вносится в тот же срок — до 30 июня. Это действует независимо от того, вела ли компания активную деятельность, если она подлежала декларированию согласно закону. Декларация подаётся через электронный портал НАП с квалифицированной электронной подписью (КЕП) или с персональным идентификационным кодом (ПИК).

Страховые взносы за персонал

Если в фирме есть лица, нанятые по трудовому договору, работодатель вносит страховые взносы до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они причитаются. С 2026 года взнос за счёт застрахованного лица составляет 13,78% (10,58% для ДОО и УПФ плюс 3,2% медицинского страхования), а взнос за счёт работодателя — 18,52%, плюс взнос на трудовое увечье и профессиональную болезнь (ТЗПБ) в размере от 0,4% до 1,1% в зависимости от основного вида экономической деятельности.

Максимальный страховой доход составляет 2 111,64 евро до 31 июля 2026 года и увеличивается до 2 300 евро с 1 августа 2026 года. Для самостоятельно застрахованных лиц — владельцев ЕТ, управляющих ЕООД без трудового договора, лиц свободных профессий — минимальный страховой доход составляет 550,66 евро до 31 июля и 620,20 евро с 1 августа 2026 года.

Налог на дивиденды

При распределении прибыли физическому лицу причитается налог на дивиденды в размере 5%. Декларирование и уплата производятся в НАП согласно срокам по ЗДДФЛ — если вы не уверены в конкретной дате решения о распределении, стоит уточнить это у текущего бухгалтера, прежде чем переводить сумму.

НДС и внутриобщностные приобретения

Если фирма покупает товары у поставщика в другом государстве-члене ЕС, и общая стоимость таких приобретений превысит 10 000 евро за календарный год, возникает обязанность регистрации по Закону о НДС на этом основании, даже если оборот фирмы иначе ниже порога обязательной регистрации. Проверку этого порога лучше проводить постоянно, а не в конце года.

Электронные услуги НАП

Большая часть коммуникации с агентством происходит онлайн:

• Персональный идентификационный код (ПИК) — бесплатный, выдаётся физическому лицу в офисе НАП или с квалифицированной электронной подписью; позволяет подавать декларации и справки о задолженностях.
• Квалифицированная электронная подпись (КЕП) — используется как для НАП, так и для других институций, включая Торговый регистр.
• Портал НАП — через него подаются справки-декларации по НДС, годовые декларации, декларации образец 1 и 6 для застрахованных лиц, а также проверяются текущие задолженности и переплаченные суммы.

Через портал можно также проверить, есть ли у вас непогашенные задолженности, прежде чем подавать заявку на кредит, участвовать в госзакупке или получать сертификат о текущем состоянии — большинство институций требуют удостоверение от НАП об отсутствии задолженностей.

Проверки и контроль

НАП сопоставляет поданные декларации с данными от банков, поставщиков программного обеспечения для продаж, других ведомств и зарубежных налоговых служб в рамках автоматического обмена информацией. Расхождение между задекларированными доходами и движениями по счетам, или между задекларированными поставками и данными контрагентов, обычно приводит к запросу документов или камеральной проверке. Своевременный ответ с корректными документами обычно решает вопрос без доведения дела до ревизии.

Когда стоит обратиться к бухгалтеру

Общие правила выше покрывают большинство малых фирм, но некоторые случаи требуют индивидуальной оценки:

• вы получили письмо или запрос документов от НАП и не уверены, что именно требуется;
• вы приближаетесь к порогу в 10 000 евро для внутриобщностных приобретений или уже превысили его;
• предстоит распределение дивидендов, а у вас есть иностранные совладельцы;
• вы начинаете деятельность как самостоятельно застрахованное лицо и не знаете, какой страховой доход декларировать;
• вы получили приглашение на ревизию или выездную проверку.

В таких ситуациях лучше действовать совместно с текущим бухгалтером или напрямую обратиться с вопросом в НАП, чем гадать — ошибку в декларации перед агентством исправить легче до подачи, чем после.

Если вы управляете фирмой в Болгарии и хотите, чтобы взаимодействие с НАП проходило без лишнего напряжения, вы можете позвонить по номеру +359 899 115 149 в будний день с 09:00 до 18:00 или оставить запрос через сайт Fiscala.