الهيئة الوطنية للإيرادات: ما الذي تحتاج معرفته إذا كنت تدير شركة في بلغاريا

الهيئة الوطنية للإيرادات (НАП) هي المؤسسة التي تقدم إليها الإقرار الضريبي السنوي للشركة، وتحوّل من خلالها اشتراكات التأمين الخاصة بالموظفين، وتصرّح بضريبة القيمة المضافة إذا كنت مسجلاً بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لمالك شركة ذات مسؤولية محدودة من شخص واحد (ЕООД)، أو شركة ذات مسؤولية محدودة (ООД)، أو تاجر فردي (ЕТ)، تمثل هذه الهيئة جهة الاتصال الأساسية مع الدولة فيما يخص الضرائب والتأمينات — ومعظم التواصل اليوم يتم عبر الإنترنت، وليس عبر الشبابيك.

ماذا تفعل الهيئة الوطنية للإيرادات تجاه شركة صغيرة

تدير الهيئة ضريبة الشركات (ЗКПО)، وضريبة دخل الأشخاص الطبيعيين (ЗДДФЛ)، واشتراكات التأمين وفق قانون التأمين الاجتماعي (КСО)، وضريبة القيمة المضافة وفق قانون ضريبة القيمة المضافة. وإلى جانب استلام الإقرارات والمدفوعات، تجري الهيئة أيضًا فحوصات — مكتبية وميدانية — عندما لا تتطابق البيانات الواردة في المستندات المقدمة مع المعلومات المتوفرة لديها من أطراف ثالثة: البنوك، ومؤسسات أخرى، ومزودي الخدمات الإلكترونية.

الإقرار السنوي وضريبة الشركات

يُقدَّم الإقرار الضريبي السنوي وفق قانون ضريبة الشركات (ЗКПО) في الفترة من 1 مارس إلى 30 يونيو من السنة التالية للسنة المالية المعنية. تُسدَّد ضريبة الشركات المستحقة في نفس الموعد — حتى 30 يونيو. وينطبق ذلك بغض النظر عما إذا كانت الشركة قد مارست نشاطًا فعليًا، طالما أنها كانت ملزمة بالتصريح وفقًا للقانون. يُقدَّم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الوطنية للإيرادات باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل (КЕП) أو رمز تعريف شخصي (ПИК).

اشتراكات التأمين للموظفين

إذا كانت الشركة لديها أشخاص معينون بموجب عقد عمل، يقوم صاحب العمل بتحويل اشتراكات التأمين حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر المستحق عنه. اعتبارًا من عام 2026، يبلغ الاشتراك على حساب الشخص المؤمَّن عليه 13.78% (10.58% للتأمين الاجتماعي العام والصندوق التكميلي الإلزامي للمعاشات زائد 3.2% للتأمين الصحي)، بينما يبلغ الاشتراك على حساب صاحب العمل 18.52%، بالإضافة إلى اشتراك إصابات العمل والأمراض المهنية (ТЗПБ) الذي يتراوح بين 0.4% و1.1% حسب النشاط الاقتصادي الرئيسي.

الحد الأقصى للدخل الخاضع للتأمين هو 2,111.64 يورو حتى 31 يوليو 2026، ويرتفع إلى 2,300 يورو اعتبارًا من 1 أغسطس 2026. أما بالنسبة للأشخاص الذين يؤمّنون على أنفسهم — أصحاب التجارة الفردية، ومديرو الشركات ذات المسؤولية المحدودة من شخص واحد دون عقد عمل، وأصحاب المهن الحرة — فإن الحد الأدنى للدخل الخاضع للتأمين هو 550.66 يورو حتى 31 يوليو، و620.20 يورو اعتبارًا من 1 أغسطس 2026.

ضريبة الأرباح الموزعة (أرباح الأسهم)

عند توزيع الأرباح على شخص طبيعي، تُستحق ضريبة على الأرباح الموزعة بنسبة 5%. يتم التصريح بها وسدادها لدى الهيئة الوطنية للإيرادات وفقًا للمواعيد المحددة في قانون ضريبة دخل الأشخاص الطبيعيين — إذا لم تكن متأكدًا من التاريخ المحدد لقرار التوزيع، من الأفضل التحقق مع محاسب حالي قبل تحويل المبلغ.

ضريبة القيمة المضافة والمشتريات داخل الاتحاد الأوروبي

إذا كانت الشركة تشتري بضائع من مورّد في دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي، وتجاوزت القيمة الإجمالية لهذه المشتريات 10,000 يورو خلال السنة التقويمية، ينشأ التزام بالتسجيل بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة على هذا الأساس، حتى لو كان حجم أعمال الشركة أقل من الحد المطلوب للتسجيل الإلزامي. من الأفضل متابعة هذا الحد بشكل مستمر، وليس في نهاية السنة.

الخدمات الإلكترونية للهيئة الوطنية للإيرادات

معظم التواصل مع الهيئة يتم عبر الإنترنت:

• رمز التعريف الشخصي (ПИК) — مجاني، يُصدَر لشخص طبيعي في مكتب تابع للهيئة الوطنية للإيرادات أو عبر توقيع إلكتروني مؤهل؛ ويتيح تقديم الإقرارات والاستعلام عن الالتزامات.
• التوقيع الإلكتروني المؤهل (КЕП) — يُستخدم مع الهيئة الوطنية للإيرادات وكذلك مع مؤسسات أخرى، بما في ذلك السجل التجاري.
• بوابة الهيئة الوطنية للإيرادات — من خلالها تُقدَّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، والإقرارات السنوية، وإقرارات النموذج 1 و6 الخاصة بالأشخاص المؤمَّن عليهم، كما يمكن التحقق من الالتزامات الحالية والمبالغ المدفوعة بالزيادة.

من خلال البوابة، يمكنك أيضًا التحقق مما إذا كانت لديك التزامات غير مسددة قبل التقدم للحصول على قرض، أو مناقصة عامة، أو شهادة حالة قائمة — إذ تطلب معظم المؤسسات شهادة من الهيئة الوطنية للإيرادات تثبت عدم وجود التزامات.

الفحوصات والرقابة

تقوم الهيئة الوطنية للإيرادات بمطابقة الإقرارات المقدمة مع بيانات من البنوك، ومزودي برامج نقاط البيع، وإدارات أخرى، ومصالح ضريبية أجنبية في إطار التبادل التلقائي للمعلومات. وعادة ما يؤدي وجود تباين بين الإيرادات المصرَّح بها وحركات الحسابات، أو بين التوريدات المصرَّح بها وبيانات الأطراف المقابلة، إلى طلب مستندات أو فحص مكتبي. والرد في الوقت المحدد وبمستندات صحيحة يحل المسألة عادةً دون الوصول إلى مراجعة شاملة.

متى تبحث عن محاسب

تغطي القواعد العامة المذكورة أعلاه معظم الشركات الصغيرة، لكن بعض الحالات تتطلب تقييمًا فرديًا:

• تستلم رسالة أو طلب مستندات من الهيئة الوطنية للإيرادات ولست متأكدًا مما هو مطلوب بالضبط؛
• تقترب من حد الـ10,000 يورو للمشتريات داخل الاتحاد الأوروبي أو تجاوزته؛
• تستعد لتوزيع أرباح ولديك شركاء أجانب؛
• تبدأ نشاطًا كشخص يؤمّن على نفسه ولا تعرف أي دخل خاضع للتأمين يجب التصريح به؛
• تتلقى دعوة لمراجعة أو فحص ميداني.

في هذه الحالات، من الأفضل التصرف بالتعاون مع محاسب حالي أو السؤال مباشرة لدى الهيئة الوطنية للإيرادات، بدلاً من التخمين — فالخطأ في إقرار مقدم للهيئة يمكن تصحيحه بسهولة أكبر قبل تقديمه، مقارنة بما بعد التقديم.

إذا كنت تدير شركة في بلغاريا وتريد أن تسير إجراءات التعامل مع الهيئة الوطنية للإيرادات دون توتر غير ضروري، يمكنك الاتصال على +359 899 115 149 في أيام العمل بين الساعة 09:00 و18:00، أو ترك استفسار عبر موقع Fiscala.