Національна агенція доходів: що потрібно знати, якщо ви керуєте фірмою в Болгарії

Національна агенція по приходите (НАП) — це інституція, до якої подається річна податкова декларація компанії, перераховуються страхові внески за персонал і декларується ПДВ, якщо ви зареєстровані за ЗДДС. Для власника ЕООД, ООД чи ЕТ це основний контакт із державою з питань податків та соціального страхування — і більшість комунікації сьогодні відбувається через інтернет, а не через віконце.

Що робить НАП стосовно малої фірми

Агенція адмініструє корпоративний податок (ЗКПО), податок на доходи фізичних осіб (ЗДДФЛ), страхові внески за Кодексом соціального страхування (КСО) та ПДВ за Законом про ПДВ. Крім прийому декларацій і платежів, НАП також проводить перевірки — камеральні та на місці — коли дані у поданих документах не збігаються з інформацією, яку агенція отримує від третіх сторін: банків, інших інституцій, постачальників електронних послуг.

Річна декларація та корпоративний податок

Річна податкова декларація за ЗКПО подається у період з 1 березня до 30 червня року, наступного за звітним. Належний корпоративний податок сплачується у той самий строк — до 30 червня. Це стосується незалежно від того, чи вела компанія активну діяльність, якщо вона підлягала декларуванню згідно із законом. Декларація подається через електронний портал НАП за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП) або персонального ідентифікаційного коду (ПІК).

Страхові внески за персонал

Якщо у фірмі є особи, найняті за трудовим договором, роботодавець сплачує страхові внески до 25-го числа місяця, наступного за місяцем, за який вони належні. З 2026 р. внесок за рахунок застрахованої особи становить 13,78% (10,58% за ДОО та УПФ плюс 3,2% медичне страхування), а внесок за рахунок роботодавця — 18,52%, плюс внесок за трудовий нещасний випадок та професійне захворювання (ТЗПБ) у розмірі від 0,4% до 1,1% залежно від основного виду економічної діяльності.

Максимальний страховий дохід становить 2 111,64 євро до 31 липня 2026 р. і збільшується до 2 300 євро з 1 серпня 2026 р. Для самозайнятих осіб — власників ЕТ, управителів ЕООД без трудового договору, осіб вільних професій — мінімальний страховий дохід становить 550,66 євро до 31 липня та 620,20 євро з 1 серпня 2026 р.

Податок на дивіденди

При розподілі прибутку на користь фізичної особи належний податок на дивіденди становить 5%. Декларування та сплата здійснюються перед НАП згідно зі строками за ЗДДФЛ — якщо ви не впевнені щодо конкретної дати рішення про розподіл, варто уточнити це у поточного бухгалтера, перш ніж переказувати суму.

ПДВ та внутрішньоспільнотові придбання

Якщо фірма купує товари у постачальника з іншої держави-члена ЄС і загальна вартість таких придбань перевищить 10 000 євро за календарний рік, виникає обов'язок реєстрації за ЗДДС на цій підставі, навіть якщо обіг фірми в іншому разі нижчий за поріг обов'язкової реєстрації. Перевірку цього порогу краще робити поточно, а не наприкінці року.

Електронні послуги НАП

Більша частина комунікації з агенцією відбувається онлайн:

• Персональний ідентифікаційний код (ПІК) — безкоштовний, видається фізичній особі в офісі НАП або за допомогою кваліфікованого електронного підпису; дозволяє подавати декларації та довідки щодо зобов'язань.
• Кваліфікований електронний підпис (КЕП) — використовується як для НАП, так і для інших інституцій, включно з Торговим реєстром.
• Портал НАП — через нього подаються декларації-довідки за ЗДДС, річні декларації, декларації зразка 1 та 6 для застрахованих осіб, а також перевіряються поточні зобов'язання та переплачені суми.

Через портал також можна перевірити, чи маєте ви непогашені зобов'язання, перш ніж подавати заявку на кредит, державну закупівлю чи сертифікат про актуальний стан — більшість інституцій вимагають довідку від НАП про відсутність зобов'язань.

Перевірки та контроль

НАП зіставляє подані декларації з даними від банків, постачальників програмного забезпечення для продажів, інших адміністрацій та іноземних податкових служб у рамках автоматичного обміну інформацією. Розбіжність між задекларованими доходами та рухом коштів на рахунках, або між задекларованими поставками та даними від контрагентів, зазвичай призводить до запиту документів чи камеральної перевірки. Своєчасна відповідь із коректними документами зазвичай вирішує питання без переходу до ревізії.

Коли варто звернутися до бухгалтера

Загальні правила вище охоплюють більшість малих фірм, але деякі випадки вимагають індивідуальної оцінки:

• ви отримуєте лист або запит на документи від НАП і не впевнені, що саме вимагається;
• ви наближаєтесь або вже перевищили поріг у 10 000 євро для внутрішньоспільнотових придбань;
• наближається розподіл дивідендів, і у вас є іноземні партнери;
• ви розпочинаєте діяльність як самозайнята особа і не знаєте, який страховий дохід декларувати;
• ви отримуєте запрошення на ревізію чи перевірку на місці.

У таких ситуаціях краще діяти разом із поточним бухгалтером або напряму звернутися до НАП, аніж гадати — помилку в декларації перед агенцією виправити легше до подання, ніж після.

Якщо ви керуєте фірмою в Болгарії і хочете, щоб адміністрування перед НАП проходило без зайвого напруження, можете зателефонувати на +359 899 115 149 у будній день з 09:00 до 18:00 або залишити запит через сайт Fiscala.