ЕООД или ЕТ през 2026: данъци и осигуровки с примери

През 2026 г. ЕООД излиза по-изгодно от ЕТ, когато печалбата е над около 715 € месечно (при допусканията в примера по-долу). ЕТ плаща 15 % данък и осигуровки върху цялата печалба до максималния осигурителен доход от 2 300 €. ЕООД плаща 10 % корпоративен данък и 5 % данък върху дивидента, а собственикът се осигурява върху избран доход, не по-нисък от 620,20 €. При печалба 3 000 € месечно в нашия пример собственикът на ЕТ получава 2 006,51 €, а собственикът на ЕООД 2 392,58 €. ЕТ обаче отговаря с цялото си имущество, а регистрацията му е по-евтина и счетоводството по-просто.

Как се облага ЕТ през 2026 г.

• Облагаем доход: данъчната печалба, определена по реда на ЗКПО (чл. 26, ал. 1 ЗДДФЛ). Нормативно признати разходи като при свободните професии няма: те важат за физически лица, които не са търговци (чл. 29 ЗДДФЛ).
• Осигуровки: собственикът на ЕТ е самоосигуряващ се (чл. 4, ал. 3, т. 2 КСО). През годината внася авансово върху избран месечен доход между минималния и максималния (чл. 6, ал. 8 КСО). След годината окончателният осигурителен доход се определя по облагаемия доход от годишната декларация, в границите между минимума и максимума (чл. 6, ал. 9 КСО). От 1 август 2026 г. минимумът е 620,20 €, а максимумът 2 300 € месечно. Ставката е 27,8 % без осигуряване за общо заболяване и майчинство и 31,3 % с него.
• Данък: от облагаемия доход се приспадат личните осигуровки (чл. 28, ал. 1 ЗДДФЛ). Върху остатъка се плаща 15 % (чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ), с тримесечни авансови вноски (чл. 43, ал. 8 ЗДДФЛ).
• Годишна декларация: от 1 март до 30 юни на следващата година (чл. 53, ал. 1 ЗДДФЛ).

Как се облага ЕООД през 2026 г.

• Корпоративен данък: 10 % върху данъчната печалба (чл. 20 ЗКПО). Декларацията и плащането са до 30 юни на следващата година (чл. 92, ал. 2 ЗКПО).
• Данък върху дивидента: 5 % окончателен данък (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ). Дружеството го удържа и внася до края на месеца след тримесечието, в което е взето решението за разпределяне (чл. 65, ал. 2 ЗДДФЛ).
• Осигуряване на собственика, вариант 1: собственик, който работи във фирмата, се осигурява като самоосигуряващ се (чл. 4, ал. 3, т. 2 КСО) върху избран доход между 620,20 € и 2 300 € (чл. 6, ал. 8 КСО). Вноските са за негова сметка. Можете да проверите сумата в калкулатора за осигуровки на собственик.
• Осигуряване на собственика, вариант 2: договор за управление и контрол. Управителите на търговски дружества са задължително осигурени (чл. 4, ал. 1, т. 7 КСО). Вноските се дължат върху възнаграждението, но не по-малко от минималния осигурителен доход за дейността, и се разпределят между дружеството и управителя като при служителите (чл. 6, ал. 3 КСО): 18,52 % плюс вноската за трудова злополука за дружеството и 13,78 % за управителя. Възнаграждението се облага с 10 % като доход от трудово правоотношение (§ 1, т. 26, буква „з“ и чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ) и е разход за дружеството. Минималните доходи по позиции проверете в калкулатора за минимална и максимална заплата.

Сравнение при печалба 1 500 €, 3 000 € и 6 000 € месечно

Допускания: собственикът е роден след 1959 г., не се осигурява за общо заболяване и майчинство (27,8 %), няма други доходи и осигуровки. Използваме стойностите в сила от 1 август 2026 г.: минимален осигурителен доход 620,20 €, максимален 2 300 €. „Печалба“ е печалбата преди данъци и преди личните осигуровки на собственика. При ЕООД собственикът е самоосигуряващ се върху минималния доход, а цялата печалба се изплаща като дивидент. Сумите са за един месец.

Разликата идва основно от осигуровките. При ЕТ те се дължат върху цялата печалба до тавана, а при ЕООД само върху избрания доход. Това има и обратна страна: по-ниският осигурителен доход означава по-ниска база за бъдещата пенсия и за обезщетенията. Ако собственикът на ЕООД избере по-висок доход или договор за управление, разликата намалява.

При много ниска печалба ЕТ е по-изгоден. При печалба 620,20 €, колкото е минималният осигурителен доход, собственикът на ЕТ получава 380,61 €, а собственикът на ЕООД 357,85 €. При тези допускания двете форми се изравняват около 715 € месечна печалба.

Отговорност, регистрация и отчетност

Регистрацията на ЕООД през Фискала струва 199 € плюс държавната такса от 28,12 € при електронно подаване. Нотариалната заверка на съгласието и образеца от подписа на управителя се плаща отделно. Подробности ще намерите на страницата Регистрация на фирма.

Кога кое е подходящо

• ЕТ е по-подходящ при малка и стабилна печалба, около или малко над минималния осигурителен доход, при нисък риск от задължения към трети лица и когато искате просто счетоводство и без публикуване на отчет. Подходящ е и ако искате по-висок осигурителен доход за бъдещата пенсия.
• ЕООД е по-подходящо при по-висока печалба, когато искате ограничена отговорност, когато планирате съдружници или инвеститори, и когато собственикът не живее в България. ЕТ може да регистрира само лице с местожителство в страната.
• Ако очаквате оборот над 51 130 € годишно, и двете форми трябва да се регистрират по ДДС (чл. 96, ал. 1 ЗДДС). Вижте Регистрация по ДДС.

Често задавани въпроси

Ползва ли ЕТ нормативно признати разходи?

Не. Облагаемият доход на ЕТ е данъчната печалба по ЗКПО, т.е. реалните документирани разходи (чл. 26, ал. 1 ЗДДФЛ). Нормативно признатите разходи по чл. 29 ЗДДФЛ важат за физически лица, които не са търговци.

Може ли собственикът на ЕООД да не се осигурява?

Ако работи във фирмата, той е задължително осигурен като самоосигуряващ се (чл. 4, ал. 3, т. 2 КСО) или като управител по договор за управление (чл. 4, ал. 1, т. 7 КСО). Ако не работи във фирмата, основание за осигуряване като собственик няма.

Дивидентът облага ли се още веднъж в годишната декларация?

Не. Данъкът от 5 % е окончателен и се удържа от дружеството (чл. 46, ал. 3 и чл. 65, ал. 2 ЗДДФЛ).

Може ли да сменя ЕТ с ЕООД по-късно?

Може да регистрирате ЕООД по всяко време. Начинът на прехвърляне на дейността зависи от конкретния случай и го обсъдете със счетоводителя си предварително.

Източници

Закон за данъците върху доходите на физическите лица (чл. 26, 28, 29, 43, 46, 48, 53, 65, § 1, т. 26); Закон за корпоративното подоходно облагане (чл. 20, 92); Кодекс за социалното осигуряване (чл. 4, 6); НОИ: осигурителни доходи от 1 август 2026 г.; НАП: Осигурявам се сам; Търговски закон (чл. 1, 56, 113, 117); Закон за задълженията и договорите (чл. 133); Закон за счетоводството (чл. 3, 38); Агенция по вписванията: държавни такси в евро; Закон за данък върху добавената стойност (чл. 96).

Ако искате да сравним двата варианта с Вашите реални числа или да регистрираме фирмата Ви, свържете се с нас.