Данъци за Airbnb и Booking в България 2026

Ако отдавате жилище краткосрочно през Airbnb или Booking.com, НАП третира това като хотелиерство, а не като обикновен наем. Като физическо лице през 2026 г. обикновено плащате патентен данък на общината, от 12,78 € до 127,82 € на стая годишно. Ако не отговаряте на условията за патент, плащате 15 % данък по ЗДДФЛ с декларация от 1 март до 30 юни. През фирма данъкът е 10 % корпоративен данък. Отделно от това се регистрирате по чл. 97а от ЗДДС заради комисионите на платформите, внасяте туристически данък до 15-о число на следващия месец и се осигурявате като самоосигуряващо се лице.

Защо краткосрочният наем не е „доход от наем“

При класически дългосрочен наем доходът се облага по чл. 31 от ЗДДФЛ. Приходът се намалява с 10 % нормативно признати разходи, а върху остатъка се плаща 10 % данък. Когато наемателят е физическо лице, авансовият данък се внася до края на месеца след тримесечието. За четвъртото тримесечие авансов данък не се внася (чл. 44 и чл. 67 ЗДДФЛ).

За краткосрочното отдаване през онлайн платформи НАП изрично посочва друго. Дейността се определя като хотелско настаняване, т.е. търговска дейност по смисъла на Търговския закон. Затова 10-процентните нормативни разходи и тримесечните аванси по чл. 44 не се прилагат за Вашите нощувки през Airbnb или Booking.com.

Стъпка 1: категоризация или регистрация в общината

Законът за туризма позволява физическо лице, което не е търговец, да предоставя нощувки в стаи за гости, апартаменти за гости и къщи за гости. Това важи и когато те са част от жилището, в което живеете (чл. 113, ал. 2 ЗТ). Стаите и апартаментите за гости трябва да са категоризирани или регистрирани. Онлайн платформите могат да предлагат само категоризирани или регистрирани места за настаняване (чл. 113, ал. 3 ЗТ). Категорията на тези обекти се определя от кмета на общината (чл. 128 ЗТ). Водите и регистър на настанените туристи, като вписвате всеки гост веднага при настаняването му (чл. 116 ЗТ). Данните от регистрите постъпват в Единната система за туристическа информация (ЕСТИ).

Стъпка 2: изберете режим на облагане

Патентен данък (физически лица и ЕТ)

Патентният режим е приложим, ако едновременно:

оборотът Ви за предходната година не надвишава 51 129,19 € (100 000 лв.);
не сте регистрирани по ЗДДС, освен по чл. 97а или по чл. 99 и чл. 100, ал. 2;
отдавате място за настаняване с не повече от 20 стаи, категоризирано с една или две звезди или регистрирано по Закона за туризма.

Данъкът е от 12,78 € до 127,82 € (25–250 лв.) на стая годишно. Точният размер определя общинският съвет според местоположението на обекта (Приложение № 4 към ЗМДТ). Декларацията се подава в общината по местонахождение на имота до 31 януари или непосредствено преди да започнете дейност. Плащате на четири вноски: до 31 януари, 30 април, 31 юли и 31 октомври. Ако декларирате и платите целия данък до 31 януари, получавате 5 % отстъпка. Дори да сте на патент, подавате годишна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ в НАП от 1 март до 30 юни. В нея попълвате Приложение № 7 и правите годишното изравняване на осигуровките.

15 % данък по ЗДДФЛ

Ако не отговаряте на условията за патент, НАП Ви облага като търговец без регистрация. Данъкът е 15 % върху годишната данъчна основа по чл. 28 ЗДДФЛ. Печалбата се определя по правилата на ЗКПО, затова признатите разходи трябва да са документирани. Доходът се декларира в Приложение № 2 към декларацията по чл. 50 от 1 март до 30 юни, заедно с годишен отчет за дейността. Данъкът се плаща до 30 юни. Авансови вноски се правят по реда на ЗКПО и не се дължат, ако нетните приходи от продажби за по-предходната година са до 153 387,56 €.

Фирма (ЕООД или ООД)

Когато нощувките се предоставят от дружество, печалбата се облага с 10 % корпоративен данък. Дружеството води счетоводство и може да признава реалните разходи, свързани с дейността. Годишната декларация по чл. 92 ЗКПО се подава до 30 юни. Ако обмисляте този вариант, вижте регистрацията на фирма и счетоводното обслужване.

Стъпка 3: осигуровки

Независимо дали сте на патент или на 15 % данък, НАП посочва, че за дейността се дължат осигуровки като самоосигуряващо се лице. Това включва пенсионни вноски, ДЗПО за родените след 1959 г. и здравни вноски. Регистрирате се в Агенцията по вписванията и декларирате началото на дейността в НАП. Вноските се плащат до 25-о число на следващия месец върху избран от Вас доход. От 1 август 2026 г. минималният осигурителен доход е 620,20 €, а вноската без „Общо заболяване и майчинство“ е 27,8 %, или 172,42 € месечно. Можете да изчислите своя случай с калкулатора за осигуровки на собственик.

Стъпка 4: ДДС и регистрация по чл. 97а

Airbnb сключва договори с европейските домакини чрез Airbnb Ireland UC (Ирландия). Booking.com работи чрез Booking.com B.V. (Нидерландия). Посредническите им услуги към Вас са с място на изпълнение в България, а ДДС за тях дължите Вие като получател (чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС). Затова НАП изисква регистрация по чл. 97а ЗДДС, ако не сте регистрирани по общия ред. Заявлението се подава най-късно 7 дни преди датата, на която ДДС за първата получена услуга става изискуем.

След регистрацията начислявате 20 % ДДС върху всяка комисиона. За целта съставяте протокол до 15 дни от изискуемостта на данъка. Подавате месечна справка-декларация до 14-о число и не ползвате данъчен кредит. Ако облагаемият Ви оборот надхвърли 51 130 € за календарната година, трябва да се регистрирате по общия ред в 7-дневен срок (чл. 96 ЗДДС). Тогава нощувките се облагат с 9 % ДДС (чл. 66а ЗДДС). Повече за процедурата ще намерите на страницата за регистрация по ДДС.

Стъпка 5: туристически данък

Нощувките се облагат с туристически данък (чл. 61р ЗМДТ). Общината определя размера за всяка нощувка в граници от 0,20 до 3,00 лв. (около 0,10–1,53 €). Сумата за месеца се изчислява от общината по данните в ЕСТИ. Плащате я до 15-о число на месеца след нощувките. До 31 януари подавате годишна декларация за предходната година. Данъкът се посочва отделно в документа, който издавате на госта.

Пример за 2026 г. в евро

Мария отдава апартамент за гости с две стаи, регистриран в общината. Нощувките са 280 за годината, а комисионите на платформите са общо 1 800 €. Да приемем, че общината е определила патент 60 € на стая и туристически данък 0,80 € на нощувка. Тези ставки са примерни, затова проверете наредбата на Вашата община.

Задължение	Изчисление	Сума
Патентен данък	2 стаи × 60 €	120,00 €
Туристически данък	280 × 0,80 €	224,00 €
ДДС по чл. 97а	1 800 € × 20 %	360,00 €
Осигуровки на минимален доход	7 × 153,08 € + 5 × 172,42 €	1 933,66 €
Общо за годината		2 637,66 €

Ако Мария отдава имота чрез ЕООД, патентът отпада. Вместо него дружеството плаща 10 % корпоративен данък върху реалната си печалба.

Срокове накратко

31 януари – патентна декларация и първа вноска; годишна декларация за туристическия данък.
14-о число всеки месец – справка-декларация по ДДС при регистрация по чл. 97а.
15-о число всеки месец – туристически данък за предходния месец.
25-о число всеки месец – осигуровки за предходния месец.
1 март – 30 юни – декларация по чл. 50 ЗДДФЛ.
30 април, 31 юли, 31 октомври – следващите вноски по патента.

Всички дати за годината са събрани в данъчния календар.

Често задавани въпроси

Мога ли да декларирам Airbnb дохода като наем с 10 % нормативни разходи?

Според НАП не може. Краткосрочното отдаване чрез платформи е хотелиерство, а не наем по чл. 31 ЗДДФЛ. Облага се с патентен данък или с 15 % данък като търговска дейност.

Трябва ли ми регистрация по ДДС, ако оборотът ми е малък?

Регистрацията по чл. 97а не зависи от оборота. Тя възниква, защото получавате услуги от платформи, установени в друга държава. Пълна регистрация по чл. 96 е задължителна едва след оборот над 51 130 €.