Impozitul pe veniturile din Airbnb în Bulgaria 2026: ghid

Dacă închiriați o proprietate pe termen scurt prin Airbnb sau Booking.com, Agenția Națională de Venituri din Bulgaria (НАП) tratează activitatea drept cazare hotelieră, nu drept închiriere obișnuită. În 2026, o gazdă persoană fizică plătește de regulă impozit pe patentă către municipalitate: între 12,78 € și 127,82 € pe cameră pe an. Gazdele care nu se încadrează în regimul de patentă plătesc în schimb impozit pe venit de 15%, declarat între 1 martie și 30 iunie. Printr-o firmă, impozitul este de 10% impozit pe profit. Pe lângă aceasta, vă înregistrați în scopuri de TVA conform art. 97a din Legea privind taxa pe valoarea adăugată (ЗДДС) din cauza comisioanelor platformelor. Plătiți, de asemenea, taxa turistică până pe 15 a lunii următoare și contribuții sociale ca persoană asigurată pe cont propriu.

De ce închirierea pe termen scurt nu este „venit din chirii”

Închirierea obișnuită pe termen lung se impozitează conform art. 31 din Legea privind impozitele pe veniturile persoanelor fizice (ЗДДФЛ). Venitul se reduce cu 10% cheltuieli forfetare (normative), iar asupra restului se aplică un impozit de 10%. Când chiriașul este persoană fizică, impozitul anticipat se plătește până la sfârșitul lunii următoare fiecărui trimestru. Pentru trimestrul al patrulea nu se plătește impozit anticipat (art. 44 și art. 67 din ЗДДФЛ).

НАП are o altă abordare a închirierii pe termen scurt prin platforme online. Agenția încadrează activitatea drept cazare hotelieră, care este o activitate comercială conform Legii comerțului (ТЗ). Prin urmare, cheltuielile forfetare de 10% și plățile anticipate trimestriale conform art. 44 nu se aplică nopților dumneavoastră prin Airbnb sau Booking.com.

Pasul 1: clasificarea sau înregistrarea la municipalitate

Legea turismului (ЗТ) permite unei persoane fizice care nu este comerciant să ofere cazare în camere de oaspeți, apartamente de oaspeți și case de oaspeți. Acest lucru este valabil și atunci când acestea fac parte din locuința în care trăiește (art. 113, alin. 2). Camerele și apartamentele de oaspeți trebuie clasificate sau înregistrate. Platformele online pot oferi numai unități de cazare clasificate sau înregistrate (art. 113, alin. 3). Primarul municipalității stabilește categoria acestor proprietăți (art. 128). Trebuie, de asemenea, să țineți un registru al oaspeților și să înscrieți fiecare oaspete imediat după cazare (art. 116). Aceste date alimentează Sistemul Turistic Informațional Unificat (ЕСТИ).

Pasul 2: alegeți modul de impozitare

Impozitul pe patentă (persoane fizice și comercianți individuali)

Regimul de patentă se aplică dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

• cifra de afaceri din anul precedent nu a depășit 51.129,19 € (100.000 BGN);
• nu sunteți înregistrat în scopuri de TVA, cu excepția înregistrării conform art. 97a sau art. 99 și art. 100, alin. 2;
• oferiți cazare cu cel mult 20 de camere, clasificată cu una sau două stele sau înregistrată conform Legii turismului.

Impozitul este între 12,78 € și 127,82 € (25–250 BGN) pe cameră pe an. Consiliul local stabilește suma exactă în funcție de amplasarea proprietății (Anexa 4 la Legea privind impozitele și taxele locale (ЗМДТ)). Depuneți declarația de patentă la municipalitatea în care se află proprietatea, până la 31 ianuarie sau imediat înainte de a începe activitatea. Impozitul se plătește în patru rate: până la 31 ianuarie, 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie. Dacă depuneți declarația și plătiți întreaga sumă până la 31 ianuarie, beneficiați de o reducere de 5%. Chiar și în regimul de patentă depuneți la НАП declarația anuală conform art. 50 între 1 martie și 30 iunie. În aceasta completați Anexa 7 și regularizați contribuțiile sociale pentru anul respectiv.

Impozitul pe venit de 15%

Dacă nu vă încadrați în regimul de patentă, НАП vă impozitează ca pe un comerciant neînregistrat. Impozitul este de 15% din baza impozabilă anuală conform art. 28 din ЗДДФЛ. Profitul se calculează după regulile Legii privind impozitul pe profit (ЗКПО), așa că cheltuielile deductibile trebuie documentate. Raportați venitul în Anexa 2 a declarației conform art. 50 între 1 martie și 30 iunie și atașați un raport anual de activitate. Impozitul este datorat până la 30 iunie. Plățile anticipate urmează regulile ЗКПО. Nu se datorează niciuna dacă vânzările nete de acum doi ani au fost de 153.387,56 € sau mai puțin.

Firmă (EOOD sau OOD)

Când cazarea este oferită de o firmă, profitul acesteia se impozitează cu 10% impozit pe profit. Firma ține contabilitate completă și își poate deduce cheltuielile reale de afaceri. Declarația anuală de impozit pe profit conform art. 92 se depune până la 30 iunie. Dacă luați în considerare această opțiune, consultați înregistrarea unei firme și serviciile noastre de contabilitate.

Pasul 3: asigurările sociale

НАП precizează că pentru această activitate se datorează contribuții ca persoană asigurată pe cont propriu, indiferent dacă plătiți impozit pe patentă sau impozitul de 15%. Acestea acoperă pensia, fondul universal de pensii (ДЗПО) pentru persoanele născute după 1959 și asigurările de sănătate. Vă înregistrați la Agenția de Înregistrare și declarați începerea activității la НАП. Contribuțiile se plătesc până pe 25 a lunii următoare, la un venit ales de dumneavoastră. Începând cu 1 august 2026, venitul minim asigurat este de 620,20 €. Fără asigurare pentru boală și maternitate, cota este de 27,8%, adică 172,42 € pe lună. Vă puteți calcula propriile sume cu calculatorul de contribuții pentru proprietari.

Pasul 4: TVA și înregistrarea conform art. 97a

Airbnb încheie contracte cu gazdele europene prin Airbnb Ireland UC (Irlanda). Booking.com încheie contracte prin Booking.com B.V. (Țările de Jos). Serviciile lor de intermediere către dumneavoastră sunt prestate în Bulgaria, iar TVA aferentă o datorați dumneavoastră, în calitate de beneficiar (art. 82, alin. 2, pct. 3 din ЗДДС). De aceea НАП impune înregistrarea conform art. 97a dacă nu sunteți înregistrat conform regulilor generale. Cererea se depune cel târziu cu 7 zile înainte ca TVA pentru primul serviciu primit să devină exigibilă.

După înregistrare, aplicați singur TVA de 20% pentru fiecare comision. Faceți acest lucru printr-un protocol emis în termen de 15 zile de la data la care TVA devine exigibilă. Depuneți lunar decontul de TVA până pe 14 și nu puteți deduce TVA aferentă achizițiilor. Dacă cifra de afaceri impozabilă depășește 51.130 € într-un an calendaristic, trebuie să vă înregistrați conform regulilor generale în termen de 7 zile (art. 96 din ЗДДС). Cazarea dumneavoastră se taxează atunci cu TVA de 9% (art. 66a). Pagina noastră despre înregistrarea în scopuri de TVA explică procedura.

Pasul 5: taxa turistică

Înnoptările sunt supuse taxei turistice (art. 61r din ЗМДТ). Fiecare municipalitate stabilește o taxă pe noapte între 0,20 BGN și 3,00 BGN (aproximativ 0,10–1,53 €). Municipalitatea calculează suma lunară pe baza datelor din ЕСТИ. O plătiți până pe 15 a lunii următoare sejururilor. Până la 31 ianuarie depuneți o declarație anuală privind taxa turistică pentru anul precedent. Taxa trebuie evidențiată separat pe documentul pe care îl dați oaspetelui.

Exemplu practic pentru 2026, în euro

Maria închiriază un apartament de oaspeți înregistrat, cu două camere. Are 280 de nopți pe an și plătește 1.800 € comisioane către platforme. Să presupunem că municipalitatea sa percepe o patentă de 60 € pe cameră și o taxă turistică de 0,80 € pe noapte. Verificați taxele propriei municipalități.

Dacă Maria închiriază proprietatea printr-un EOOD (societate cu răspundere limitată cu asociat unic), nu plătește impozit pe patentă. În schimb, firma plătește 10% impozit pe profit pentru profitul său real.

Termene-cheie

• 31 ianuarie: declarația de patentă și prima rată; declarația anuală privind taxa turistică.
• Pe 14 a fiecărei luni: decontul de TVA, dacă sunteți înregistrat conform art. 97a.
• Pe 15 a fiecărei luni: taxa turistică pentru luna precedentă.
• Pe 25 a fiecărei luni: contribuțiile pentru luna precedentă.
• 1 martie – 30 iunie: declarația anuală de impozit pe venit conform art. 50.
• 30 aprilie, 31 iulie, 31 octombrie: ratele rămase ale patentei.

Toate datele anului se găsesc în calendarul nostru fiscal.

Întrebări frecvente

Pot declara venitul din Airbnb ca chirie, cu 10% cheltuieli forfetare?

Nu, potrivit НАП. Închirierea pe termen scurt prin platforme este cazare hotelieră, nu închiriere conform art. 31 din ЗДДФЛ. Se impozitează cu impozit pe patentă sau cu impozit de 15%, ca activitate comercială.

Am nevoie de înregistrare de TVA dacă cifra de afaceri este mică?

Înregistrarea conform art. 97a nu depinde de cifra de afaceri. Ea apare deoarece primiți servicii de la platforme stabilite în altă țară. Înregistrarea completă conform art. 96 este obligatorie numai după ce cifra de afaceri depășește 51.130 €.

Transmit platformele date către НАП?

Da. Conform regulilor DAC7, transpuse în Codul de procedură fiscală și de asigurări sociale (ДОПК), operatorii de platforme colectează și raportează informații despre veniturile din închirierea proprietăților.

Cât este taxa turistică în localitatea mea?

Fiecare consiliu local stabilește taxa prin regulament, între 0,20 BGN și 3,00 BGN pe noapte.

Surse

НАП, Închirierea pe termen scurt prin platforme online; НАП, Impozitul pe patentă; НАП, Impozitul anual pe activitatea comercianților individuali; НАП, Înregistrarea în scopuri de TVA; НАП, Schimbul automat de informații de la operatorii de platforme; Legea privind impozitele pe veniturile persoanelor fizice (art. 28, 31, 44, 50, 53, 67); Legea privind TVA (art. 66a, 82, 96, 97a, 125); Legea turismului (art. 113, 116, 128); Legea privind impozitele și taxele locale (art. 61r, 61s, Anexa 4); Condițiile de utilizare Airbnb; Condițiile Booking.com.

Dacă preferați să nu urmăriți singur înregistrările, declarațiile și termenele, Fiscala se poate ocupa de partea fiscală a închirierii dumneavoastră pe termen scurt.