Nationale Agentur für Einnahmen: Was jeder Firmeninhaber wissen muss

Die Nationale Agentur für Einnahmen (NAP) ist die Institution, die Steuern und Pflichtsozialversicherungsbeiträge in Bulgarien verwaltet – Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer natürlicher Personen, Sozialversicherungsbeiträge. Ab dem Datum der Eintragung Ihrer Firma im Handelsregister verfügt die NAP bereits über Daten zu Ihnen, das bedeutet jedoch nicht, dass Sie für alles automatisch „im System“ sind – für die meisten Erklärungen und Dienstleistungen müssen Sie selbst Zugang erhalten, über einen persönlichen Identifikationscode (PIK) oder eine qualifizierte elektronische Signatur.

Womit sich die NAP in Bezug auf Ihre Firma genau befasst

Die Agentur erhebt und verwaltet:

• die Körperschaftsteuer nach dem Körperschaftsteuergesetz (ZKPO);
• die Einkommensteuer natürlicher Personen nach dem ZDDFL, einschließlich der Dividendensteuer;
• die Mehrwertsteuer nach dem Mehrwertsteuergesetz (ZDDS);
• die Pflichtsozialversicherungsbeiträge nach dem Sozialversicherungsgesetzbuch (KSO) für das Personal und für selbstversicherte Personen.

Die NAP nimmt außerdem die Jahresabschlüsse für Steuerzwecke entgegen, verarbeitet die Erklärungen Muster 1 und Muster 6 für versicherte Personen und führt Prüfungen und Betriebsprüfungen durch, wenn Daten nicht übereinstimmen oder eingereichte Unterlagen fehlen.

Fristen, die die NAP streng überwacht

Mehrere Termine wiederholen sich jedes Jahr und sollten im Firmenkalender vermerkt sein:

• Bis zum 25. des Folgemonats – zahlen Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge für das Personal ein. Ab 2026 beträgt der Beitrag zulasten des Arbeitnehmers 13,78% (10,58% für DOO und UPF plus 3,2% Krankenversicherung), zulasten des Arbeitgebers 18,52%, zuzüglich des Beitrags „Arbeitsunfall und Berufskrankheit“ (TZPB) zwischen 0,4% und 1,1% je nach Tätigkeit.
• Maximales Versicherungseinkommen – bis zum 31. Juli 2026 beträgt es 2.111,64 Euro monatlich, ab dem 1. August 2026 steigt es auf 2.300 Euro. Für selbstversicherte Personen liegt das Mindestversicherungseinkommen bei 550,66 Euro bis zum 31. Juli und bei 620,20 Euro ab dem 1. August 2026.
• Vom 1. März bis 30. Juni wird die Jahressteuererklärung nach dem ZKPO eingereicht, und die fällige Körperschaftsteuer ist im selben Zeitraum, bis zum 30. Juni, zu entrichten.
• 5% Dividendensteuer – wird bei der Gewinnausschüttung an natürliche Personen einbehalten und abgeführt.
• 10.000 Euro Jahresschwelle für den innergemeinschaftlichen Erwerb (VOP) – kauft die Firma Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat über dieser Schwelle, entsteht eine Pflicht zur Mehrwertsteuerregistrierung aus diesem Grund, selbst wenn die Firma ansonsten nicht nach dem ZDDS registriert ist.

Ab dem 1. Januar 2026 werden alle gesetzlich vorgesehenen Beträge in Euro angegeben (fester Kurs 1 EUR = 1,95583 BGN), sodass Erklärungen und Zahlungsaufträge an die NAP für die entsprechenden Zeiträume bereits in Euro eingereicht werden.

Wie Sie mit der NAP in Kontakt treten

Für die meisten Handlungen müssen Sie kein Büro persönlich aufsuchen:

1. Sie erhalten den PIK von der NAP (kostenlos, persönlich mit Personalausweis oder über einen Bevollmächtigten) oder nutzen eine qualifizierte elektronische Signatur.
2. Über das Portal für elektronische Dienstleistungen reichen Sie Erklärungen, Auskünfte und Anträge ein, prüfen Verbindlichkeiten und erhalten Auszüge aus der Firmenakte.
3. Für Fragen, die kein Dokument erfordern, gibt es eine Informationstelefonnummer der NAP, und für konkrete Fälle eine Anfrage über das System für elektronische Dienstleistungen oder einen Besuch im zuständigen Registrierungsamt der Firma.

Bei Änderung von Adresse, Gesellschaftern oder Geschäftsgegenstand werden die Änderungen im Handelsregister eingetragen, aber einige Umstände – etwa die Änderung des Versicherungsstatus des Geschäftsführers – müssen zusätzlich direkt bei der NAP über die entsprechende Erklärung angezeigt werden.

Prüfungen und Betriebsprüfungen

Die NAP kann eine Prüfung anordnen bei Unstimmigkeiten zwischen eingereichten Erklärungen, bei verspäteten oder fehlenden Einreichungen, bei Hinweisen oder im Rahmen der üblichen Kontrolle in bestimmten Branchen. Die Prüfung erfordert in der Regel die Vorlage von Dokumenten innerhalb einer bestimmten Frist – Rechnungen, Verträge, analytische Register. Eine Betriebsprüfung ist ein gründlicheres Verfahren und endet mit einem Prüfungsbescheid, gegen den ein Widerspruchs- und Berufungsrecht nach der Abgaben- und Sozialversicherungsverfahrensordnung besteht.

Erhalten Sie eine Aufforderung zur Prüfung oder einen Prüfungsbescheid, läuft die Antwortfrist ab dem Datum der Zustellung – ihr Verpassen schränkt die Verteidigungsmöglichkeiten ein, daher ist es besser, sofort zu handeln und nicht erst im letzten Moment.

Wann Sie einen Buchhalter an Ihrer Seite brauchen

Einige Situationen sind ein guter Anlass, einen Buchhalter zu konsultieren, bevor Sie selbst der NAP antworten:

• Sie erhalten eine Aufforderung zur Vorlage von Dokumenten oder einen Prüfungsbericht und sind sich nicht sicher, was genau verlangt wird;
• Ihnen steht eine Mehrwertsteuerregistrierung bevor, wegen erreichten Umsatzes oder wegen eines VOP über 10.000 Euro;
• Sie schütten eine Dividende aus und müssen die Steuer korrekt einbehalten und abführen;
• Sie haben Zweifel, ob das Versicherungseinkommen eines Geschäftsführers oder einer selbstversicherten Person korrekt gemäß den neuen Schwellen für 2026 berechnet wurde.

Die allgemeinen Informationen in diesem Text ersetzen keine konkrete Beratung – jeder Fall mit realen Beträgen und Fristen sollte individuell geprüft werden, am besten von einem Buchhalter, der die Firmenakte kennt, oder direkt über eine Anfrage an die NAP.

Wenn Sie ein EOOD, OOD leiten oder als ET tätig sind und sich nicht sicher sind, ob die eingereichten Erklärungen und gezahlten Beiträge an die NAP korrekt sind, können Sie Fiscala unter +359 899 115 149 anrufen (Montag–Freitag, 09:00–18:00 Uhr) oder eine Anfrage über die Website hinterlassen.