Umsatzsteuer-Registrierung in Bulgarien

Zur Umsatzsteuer-Registrierung erhalten wir häufig zwei Fragen: „Ist meine Gesellschaft zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet?“ und „Ist eine Umsatzsteuer-Registrierung sinnvoll, auch wenn ich nicht dazu verpflichtet bin?“ In diesem Artikel versuchen wir, diese Fragen zu beantworten und Ihnen bei der Entscheidung über das weitere Vorgehen zu helfen.

Wann ist meine Gesellschaft zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet? 

Das bulgarische Mehrwertsteuergesetz (ЗДДС) nennt einige Fälle, in denen Sie zu einer solchen Registrierung verpflichtet sind, und für manche davon gelten sehr knappe Fristen. Als Inhaber eines bulgarischen Unternehmens sollten Sie Ihre gesetzlichen Pflichten daher kennen.

I.  Registrierungen aufgrund der Umsätze

1. Der häufigste Grund für eine Umsatzsteuer-Registrierung in Bulgarien ist das Erreichen eines steuerpflichtigen Umsatzes von 51.130 €. Dieser Umsatz umfasst Ihre Verkäufe und die Anzahlungen, die Sie von Ihren Kunden erhalten haben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, haben Sie 7 Tage Zeit, die Registrierung zu beantragen, gerechnet ab dem Tag der Überschreitung. Überschreitet Ihr Umsatz beispielsweise am 4. März 51.130 €, müssen Sie den Antrag bis zum 11. März stellen. *Ab dem 1. Januar 2026 wird der Umsatz über das Kalenderjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember ermittelt und nicht mehr über 12 aufeinanderfolgende Monate – die Zählung beginnt jeden Januar wieder bei null. Die alte Frist bis zum 7. des Folgemonats ist entfallen, und es gibt keine Schonfrist: Die 7 Tage laufen ab dem Tag, an dem Sie die Schwelle überschreiten.
2. Wenn Sie Dienstleistungen an Unternehmen in der EU erbringen, sind Sie unabhängig vom Umsatz zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet. Dabei ist es sehr wichtig zu wissen, dass Sie die Registrierung 7 Tage bevor Sie Ihre Leistung erbringen, beantragen müssen.

II. Registrierungen aufgrund der Ausgaben:

1. Wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres Waren aus der EU im Wert von über 10.000 € erwerben (Mehrwertsteuergesetz, Art. 99 Abs. 2), sind Sie unabhängig von Ihrem Umsatz zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet.  Dabei ist es sehr wichtig zu wissen, dass Sie die Registrierung 7 Tage bevor Sie diesen Betrag erreichen, beantragen müssen.
2. Wenn Sie Dienstleistungen aus der EU oder einem anderen Land beziehen, sind Sie unabhängig vom Umsatz zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet. Dabei ist es sehr wichtig zu wissen, dass Sie die Registrierung 7 Tage bevor Sie die Leistung beziehen, beantragen müssen. Dies ist eine der am häufigsten übersehenen Pflichtregistrierungen. Heute beziehen viele Unternehmen Leistungen aus anderen Ländern, ohne zu wissen, dass dies ein Grund für die Umsatzsteuer-Registrierung ist. Typische Beispiele sind der Kauf von Software und Plattformgebühren wie Microsoft 365, Google Suite, Gebühren von Booking.com, Upwork, Stripe und viele mehr. 

Was, wenn ich nicht zur Umsatzsteuer-Registrierung verpflichtet bin?

Dann sollten Sie entscheiden, ob eine Registrierung dennoch vorteilhafter ist. Einige typische Situationen sollten Sie dabei bedenken: 

I. Der Start Ihres Unternehmens erfordert eine große Investition – zu Beginn haben Sie möglicherweise noch keine Umsätze, müssen aber je nach Art Ihres Geschäfts eine große Investition tätigen. Ein gutes Beispiel ist der Kauf von Ausrüstung oder eines Gebäudes, die Renovierung eines Geschäftslokals oder die Einrichtung eines Büros. Auf diese Ausgaben wird Ihnen in den meisten Fällen Umsatzsteuer berechnet, und mit einer Umsatzsteuer-Registrierung können Sie diese Umsatzsteuer zurückerhalten. In manchen Fällen können Sie die Umsatzsteuer auf die Anfangsinvestition auch bei einer späteren Registrierung zurückerhalten, doch wenn Sie warten, verlieren Sie höchstwahrscheinlich einen Teil davon. Ist Ihr Geschäft investitionsintensiv, empfiehlt es sich, einen Buchhalter zu konsultieren, bevor Kosten anfallen – gemeinsam können Sie den sinnvollsten Weg wählen. Wichtig ist auch: Wenn Sie sich freiwillig registrieren lassen, obwohl keine Pflicht besteht, können Sie die Registrierung in den folgenden 2 Jahren nicht aufheben. 

II. Wenn Sie überwiegend Dienstleistungen außerhalb Bulgariens verkaufen, aber in Bulgarien erhebliche Kosten mit Umsatzsteuer haben, sollten Sie eine vollständige Umsatzsteuer-Registrierung statt nur der Pflichtregistrierung in Betracht ziehen. Sehen wir uns folgendes Beispiel an: Sie verkaufen Ihrem Kunden in der EU jeden Monat Dienstleistungen im Wert von 2.500 €, haben deshalb die verpflichtende Teilregistrierung und berechnen ihm 0 % Umsatzsteuer. Das ist völlig legal und der Standardfall. Wenn Sie zur Erzielung dieses Umsatzes von 2.500 € pro Monat Ausgaben für Miete, Buchhaltung, einen Subunternehmer, Internet usw. von insgesamt 500 € + 100 € Umsatzsteuer haben, zahlen Sie Ihren Lieferanten im Monat 600 €, und das war es. Mit einer Umsatzsteuer-Registrierung können Sie die 100 € Umsatzsteuer jedoch zurückerhalten und zahlen gleichzeitig 10 € mehr Körperschaftsteuer. Netto sparen Sie also 90 €. Ihr Buchhalter wird Ihnen für die Umsatzsteuererklärungen mehr berechnen, doch solange die 90 € höher sind als die Erhöhung des Buchhaltungshonorars, stehen Sie besser da.

Dieser Artikel behandelt nur die häufigsten Fälle der Umsatzsteuer-Registrierung. Das Thema hat selbstverständlich noch mehr Details, und es ist wichtig, vor einer Entscheidung mit einem Buchhalter zu sprechen. Ein guter Buchhaltungsprofi hilft Ihnen, sich in der Gesetzgebung zurechtzufinden, und optimiert Ihre Kosten. Sehen Sie, wie wir Ihre Umsatzsteuer-Registrierung für Sie übernehmen können.

Quellen: Mehrwertsteuergesetz (ЗДДС), Art. 96 Abs. 1 und Art. 99 Abs. 2; Nationale Agentur für Einnahmen (НАП), Registrierung nach dem ЗДДС.