Реєстрація платника ПДВ у Болгарії

Щодо реєстрації за ПДВ ми найчастіше отримуємо два запитання: «Чи зобов’язана моя компанія реєструватися за ПДВ?» і «Чи варто реєструватися за ПДВ, навіть якщо я не зобов’язаний?» У цій статті ми спробуємо відповісти на ці запитання та допомогти Вам вирішити, як діяти.

Коли моя компанія зобов’язана бути зареєстрованою за ПДВ? 

Болгарський Закон про податок на додану вартість (ЗДДС) передбачає кілька ситуацій, у яких Ви зобов’язані мати таку реєстрацію, і для деяких із них встановлено дуже стислі строки, тому Вам як власнику болгарського бізнесу варто знати свої законні обов’язки.

I.  Реєстрація, пов’язана з доходами

1. Найпоширеніша причина реєстрації за ПДВ у Болгарії — досягнення оподатковуваного обороту 51 130 €. До цього обороту входять Ваші продажі та авансові платежі, отримані від клієнтів. Після перевищення порогу у Вас є 7 днів, щоб подати заяву на реєстрацію, рахуючи від дати перевищення. Наприклад, якщо Ваш оборот перевищив 51 130 € 4 березня, подати заяву потрібно до 11 березня. *З 1 січня 2026 року оборот обчислюється за календарний рік, з 1 січня по 31 грудня, а не за 12 послідовних місяців, — щороку в січні відлік починається з нуля. Попереднього строку до 7-го числа наступного місяця більше немає, і пільгового періоду також немає: 7 днів відраховуються від дня перевищення.
2. Якщо Ви надаєте послуги компаніям у ЄС, Ви зобов’язані мати реєстрацію за ПДВ незалежно від обороту. І дуже важливо знати, що подати заяву на реєстрацію потрібно за 7 днів до надання послуги.

II. Реєстрація, пов’язана з витратами:

1. Якщо Ви купуєте товари з доставкою з ЄС на суму понад 10 000 € (ЗДДС, ст. 99(2)) протягом одного календарного року, Ви зобов’язані мати реєстрацію за ПДВ незалежно від обороту продажів.  І дуже важливо знати, що подати заяву на реєстрацію потрібно за 7 днів до досягнення цієї суми.
2. Якщо Ви отримуєте послуги з ЄС або будь-якої іншої країни, Ви зобов’язані мати реєстрацію за ПДВ незалежно від обороту. І дуже важливо знати, що подати заяву на реєстрацію потрібно за 7 днів до отримання послуги. Це одна з обов’язкових реєстрацій, яку пропускають найчастіше. Сьогодні багато компаній отримують послуги з інших країн, але не усвідомлюють, що це підстава для реєстрації за ПДВ. Типові приклади — придбання програмного забезпечення та плата за платформи, як-от Microsoft 365, Google Suite, комісії Booking.com, Upwork, Stripe та багато інших. 

А якщо я не зобов’язаний реєструватися за ПДВ?

Тоді Вам слід вирішити, чи не вигідніше все ж таки зареєструватися. Ось кілька типових ситуацій, які варто розглянути: 

I. Запуск Вашого бізнесу потребує великих інвестицій — на початку діяльності у Вас може ще не бути доходів, але залежно від характеру бізнесу Вам, можливо, доведеться зробити великі вкладення. Добрий приклад — потреба придбати обладнання чи будівлю, відремонтувати комерційне приміщення або облаштувати офіс. Здебільшого на ці витрати Вам нараховуватимуть ПДВ, і якщо Ви зареєстровані за ПДВ, Ви зможете відшкодувати цей ПДВ. У деяких випадках ПДВ з початкових інвестицій можна відшкодувати навіть за пізнішої реєстрації, але, найімовірніше, частину його Ви втратите, якщо зволікатимете. Якщо Ваш бізнес вимагає значних інвестицій, радимо проконсультуватися з бухгалтером ще до того, як почнуть накопичуватися витрати, — разом Ви зможете обрати найрозумніший шлях. Важливо також знати, що якщо Ви добровільно зареєструєтеся за ПДВ, коли це не обов’язково, Ви не зможете скасувати реєстрацію протягом наступних 2 років. 

II. Якщо Ви продаєте послуги переважно за межі Болгарії, але маєте значні витрати з ПДВ у Болгарії, варто розглянути повну реєстрацію за ПДВ замість лише обов’язкової. Розгляньмо такий приклад: щомісяця Ви продаєте своєму клієнту в ЄС послуги на 2 500 €, через це у Вас є обов’язкова часткова реєстрація за ПДВ, і Ви виставляєте йому рахунок із ПДВ 0 %. Це цілком законно і є стандартною ситуацією. Якщо для отримання цього доходу в 2 500 € щомісяця у Вас є витрати на оренду, бухгалтерію, субпідрядника, інтернет тощо загалом на 500 € + 100 € ПДВ, Ви заплатите своїм постачальникам 600 € за місяць — і на цьому все. Але якщо у Вас є реєстрація за ПДВ, Ви зможете відшкодувати 100 € ПДВ і водночас сплатите на 10 € більше корпоративного податку. Отже, чиста економія становитиме 90 €. Ваш бухгалтер почне брати з Вас більше за подання звітності з ПДВ, але поки 90 € перевищують підвищення його гонорару, Ви будете у виграші.

У цій статті описано лише найпоширеніші ситуації, пов’язані з реєстрацією за ПДВ. Звісно, ця тема має й інші нюанси, тому важливо поговорити з бухгалтером, перш ніж ухвалювати рішення. Добрий фахівець з бухгалтерського обліку допоможе Вам зорієнтуватися в законодавстві та оптимізує Ваші витрати. Дізнайтеся, як ми можемо подбати про Вашу реєстрацію за ПДВ замість Вас.

Джерела: ЗДДС, ст. 96(1) і 99(2); Національне агентство з доходів (НАП), реєстрація за ПДВ.