Εγγραφή στο ΦΠΑ στη Βουλγαρία

Όσον αφορά την εγγραφή στο ΦΠΑ, λαμβάνουμε συχνά δύο ερωτήσεις: «Είναι η εταιρεία μου υποχρεωμένη να εγγραφεί στο ΦΠΑ;» και «Είναι προτιμότερο να έχω εγγραφή στο ΦΠΑ ακόμη κι αν δεν είμαι υποχρεωμένος;» Σε αυτό το άρθρο θα προσπαθήσουμε να απαντήσουμε σε αυτές τις ερωτήσεις και να σας βοηθήσουμε να αποφασίσετε πώς να προχωρήσετε.

Πότε είναι υποχρεωμένη η εταιρεία μου να εγγραφεί στο ΦΠΑ; 

Ο βουλγαρικός Νόμος περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ЗДДС) προβλέπει ορισμένες περιπτώσεις στις οποίες είστε υποχρεωμένοι να έχετε τέτοια εγγραφή, και ορισμένες από αυτές έχουν πολύ σύντομες προθεσμίες, γι' αυτό συνιστάται ως ιδιοκτήτης βουλγαρικής επιχείρησης να γνωρίζετε τις νόμιμες υποχρεώσεις σας.

I.  Εγγραφές που συνδέονται με τα έσοδα

1. Ο πιο συνηθισμένος λόγος εγγραφής στο ΦΠΑ στη Βουλγαρία είναι η επίτευξη φορολογητέου κύκλου εργασιών 51.130 €. Ο κύκλος αυτός περιλαμβάνει τις πωλήσεις σας και τις προκαταβολές που λάβατε από τους πελάτες σας. Μόλις υπερβείτε το όριο, έχετε 7 ημέρες για να υποβάλετε αίτηση εγγραφής, οι οποίες μετρούν από την ημερομηνία της υπέρβασης. Για παράδειγμα, αν ο κύκλος εργασιών σας ξεπεράσει τα 51.130 € στις 4 Μαρτίου, έχετε προθεσμία έως τις 11 Μαρτίου για να υποβάλετε την αίτηση. *Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ο κύκλος εργασιών υπολογίζεται ανά ημερολογιακό έτος, από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου, και όχι πλέον για 12 συνεχόμενους μήνες - η μέτρηση ξεκινά ξανά από το μηδέν κάθε Ιανουάριο. Η παλιά προθεσμία έως την 7η του επόμενου μήνα καταργήθηκε και δεν υπάρχει περίοδος χάριτος: οι 7 ημέρες μετρούν από την ημέρα της υπέρβασης.
2. Όταν παρέχετε υπηρεσίες σε εταιρείες στην ΕΕ, είστε υποχρεωμένοι να έχετε εγγραφή στο ΦΠΑ ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών. Και είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζετε ότι πρέπει να υποβάλετε αίτηση εγγραφής 7 ημέρες πριν παράσχετε την υπηρεσία σας.

II. Εγγραφές που συνδέονται με τα έξοδα:

1. Όταν αγοράζετε αγαθά που παραδίδονται από την ΕΕ αξίας άνω των 10.000 € (Νόμος περί ΦΠΑ, άρθρο 99, παρ. 2) μέσα σε ένα ημερολογιακό έτος, είστε υποχρεωμένοι να έχετε εγγραφή στο ΦΠΑ ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών των πωλήσεών σας.  Και είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζετε ότι πρέπει να υποβάλετε αίτηση εγγραφής 7 ημέρες πριν φτάσετε αυτό το ποσό.
2. Όταν λαμβάνετε υπηρεσίες από την ΕΕ ή από οποιαδήποτε άλλη χώρα, είστε υποχρεωμένοι να έχετε εγγραφή στο ΦΠΑ ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών. Και είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζετε ότι πρέπει να υποβάλετε αίτηση εγγραφής 7 ημέρες πριν λάβετε την υπηρεσία. Αυτή είναι μία από τις υποχρεωτικές εγγραφές που παραλείπονται συχνότερα. Σήμερα πολλές επιχειρήσεις λαμβάνουν υπηρεσίες από άλλες χώρες, αλλά δεν συνειδητοποιούν ότι αυτό αποτελεί λόγο εγγραφής στο ΦΠΑ. Συνήθη παραδείγματα είναι η αγορά λογισμικού και οι χρεώσεις πλατφορμών, όπως Microsoft 365, Google Suite, χρεώσεις Booking.com, χρεώσεις Upwork, χρεώσεις Stripe και πολλές άλλες. 

Τι γίνεται αν δεν είμαι υποχρεωμένος να εγγραφώ στο ΦΠΑ;

Τότε θα πρέπει να αποφασίσετε αν είναι πιο συμφέρον να έχετε εγγραφή ούτως ή άλλως. Υπάρχουν ορισμένα συνηθισμένα σενάρια που αξίζει να εξετάσετε: 

I. Η έναρξη της επιχείρησής σας απαιτεί μεγάλη επένδυση - στην αρχή της δραστηριότητάς σας μπορεί να μην έχετε έσοδα, αλλά ανάλογα με τη φύση της επιχείρησής σας ίσως χρειαστεί να κάνετε μεγάλη επένδυση. Καλό παράδειγμα είναι η ανάγκη αγοράς εξοπλισμού ή κτιρίου, η ανακαίνιση ενός εμπορικού καταστήματος ή ο εξοπλισμός ενός γραφείου. Τις περισσότερες φορές θα σας χρεωθεί ΦΠΑ σε αυτά τα έξοδα, και αν έχετε εγγραφή στο ΦΠΑ θα μπορείτε να ανακτήσετε αυτόν τον ΦΠΑ. Σε ορισμένες περιπτώσεις θα μπορείτε να ανακτήσετε τον ΦΠΑ της αρχικής επένδυσης ακόμη και με μεταγενέστερη εγγραφή στο ΦΠΑ, αλλά πιθανότατα θα χάσετε ένα μέρος του αν περιμένετε. Αν η επιχείρησή σας απαιτεί σημαντικές επενδύσεις, συνιστάται να συμβουλευτείτε λογιστή πριν αρχίσετε να συσσωρεύετε έξοδα - μαζί μπορείτε να επιλέξετε τον πιο λογικό τρόπο να προχωρήσετε. Είναι επίσης σημαντικό να γνωρίζετε ότι, αν επιλέξετε να εγγραφείτε στο ΦΠΑ ενώ δεν είναι υποχρεωτικό, δεν θα μπορείτε να ακυρώσετε την εγγραφή σας για τα επόμενα 2 χρόνια. 

II. Αν πουλάτε κυρίως υπηρεσίες εκτός Βουλγαρίας, αλλά συσσωρεύετε σημαντικά έξοδα με ΦΠΑ στη Βουλγαρία, ίσως αξίζει να εξετάσετε πλήρη εγγραφή στο ΦΠΑ αντί μόνο της υποχρεωτικής. Ας δούμε το εξής παράδειγμα: Κάθε μήνα πουλάτε στον πελάτη σας στην ΕΕ υπηρεσίες αξίας 2.500 €, έχετε γι' αυτόν τον λόγο την υποχρεωτική μερική εγγραφή στο ΦΠΑ και τον χρεώνετε με ΦΠΑ 0%. Αυτό είναι απολύτως νόμιμο και αποτελεί τη συνήθη περίπτωση. Αν για να δημιουργήσετε αυτά τα έσοδα των 2.500 € κάθε μήνα έχετε έξοδα για ενοίκιο, λογιστική, υπεργολάβο, διαδίκτυο κ.λπ. συνολικά 500 € + 100 € ΦΠΑ, θα πληρώσετε 600 € στους προμηθευτές σας μέσα στον μήνα και αυτό είναι όλο. Αν όμως έχετε εγγραφή στο ΦΠΑ, θα μπορείτε να ανακτήσετε τα 100 € ΦΠΑ και ταυτόχρονα θα πληρώσετε 10 € περισσότερο φόρο εταιρειών. Έτσι, καθαρά θα εξοικονομήσετε 90 €. Ο λογιστής σας θα αρχίσει να σας χρεώνει περισσότερο για τις δηλώσεις ΦΠΑ, αλλά εφόσον τα 90 € είναι περισσότερα από την αύξηση της αμοιβής του λογιστή σας, θα βγείτε κερδισμένοι.

Αυτό το άρθρο περιγράφει μόνο τα πιο συνηθισμένα σενάρια εγγραφής στο ΦΠΑ. Σίγουρα το θέμα έχει περισσότερες λεπτομέρειες και είναι σημαντικό να μιλήσετε με λογιστή πριν πάρετε μια απόφαση. Ένας καλός επαγγελματίας λογιστής θα μπορέσει να σας καθοδηγήσει στη νομοθεσία και θα βελτιστοποιήσει τα έξοδά σας. Δείτε πώς μπορούμε να αναλάβουμε για εσάς την εγγραφή στο ΦΠΑ.

Πηγές: Νόμος περί ΦΠΑ (ЗДДС), άρθρα 96, παρ. 1 και 99, παρ. 2· Εθνικός Οργανισμός Εσόδων (НАП), εγγραφή στο ΦΠΑ.