Регистрация по ДДС в България

Регистрация по ДДС в България

Относно регистрацията по ДДС най-често ни задават два въпроса – „Задължена ли е фирмата ми да се регистрира по ДДС?“ и „По добре ли е фирмата ми да е регистрирана по ДДС дори да не съм задължен/а?“. В тази статия ще се опитаме да отговорим на тези въпроси и да Ви помогнем да решите как да постъпите. 

Кога фирмата ми е задължена да се регистрира по ДДС? 

Българският Закон за ДДС предвижда няколко ситуации, в които сте задължени да имате регистрация по ДДС и някои от тях изискват подаване на заявление за регистрация в много кратки срокове. Затова Ви препоръчваме, като собственик на бизнес в България да се запознаете със задълженията си по закон. 

I.  Регистрация на база приходи:

1. Най-честата причина за регистрация по ДДС в България е достигането на облагаем оборот от 100 000 лв. (166 000 лв. от 01.01.2025 г.) Този оборот включва Вашите продажби и авансовите плащания, които сте получили от клиентите си за период от 12 последователни* месеца. След като достигнете този праг, срокът да подадете документи за регистрация е 7-мо число от следващия месец. Например, ако общият Ви оборот достигне 100 000 лв. на 04.03.2024 г., 07.04.2024 г. трябва да внесете документи за регистрация по ДДС. Има едно важно изключение от това правило – ако сте достигнали прага само за 2 месеца, разполагате със 7 дни да подадете документи да регистрация. Например, ако на  01.02.2024 г. продажбите Ви са 45 000 лв., а на 04.03.2034 г. имате още 60 000 лв. от продажба, Вие достигате оборот от 100 000 лв на 04.03.2024 г. и до 11.03.2024 г. трябва да внесете документи за регистрация по ДДС. Този сценарий съществува основно заради сезонните бизнеси. *Важно е да отбележим, че оборотът се проследява за период от 12 последователни месеца, а не за календарна година. 
2. Когато предоставяте услуги на фирми от ЕС, сте задължени да имате регистрация по ДДС, независимо от оборота си. Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да започнете да предоставяте услуги.  

II. Регистрация на база разходи:

1. Когато в период от една календарна година купувате стоки от страни от ЕС на стойност над 20 000 лв. Вие сте задължени да се регистрирате по ДДС.  Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да достигнете този оборот. 
2. Когато получавате услуги от страна/и от ЕС или трета държава, сте задължени да имате регистрация по ДДС независимо от оборота. Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да Ви бъде предоставена услугата. Това е една от най-често пропусканата задължителна регистрация. В днешни дни много бизнеси получават услуги от други държави, но не осъзнават, че това е основание за регистрация по ДДС. Често срещан примери са закупуване на софтуер и  плащане на такси за софтуерни платформи като Microsoft 365, Google Suite, Booking.com fees, Upwork fees, Stripe fees и много други. 

А ако не съм задължен/а да се регистрирам по ДДС? 

Тогава трябва да решите дали за Вас не е по-изгодно все пак да се регистрирате. Има няколко обичайни сценария, които трябва да вземете предвид: 

I. Стартирането на Вашия бизнес изисква голяма инвестиция – в началото на своята дейност може да нямате никакви приходи, но заради естеството на бизнеса да е необходимо да направите голяма инвестиция. Добър пример за това е нуждата да закупите производствено оборудване или сграда, или да ремонтирате търговски обект, или да обзаведете и оборудвате офис. В общия случай за тези разходи ще ви бъде начислен ДДС и, ако имате ДДС регистрация, ще можете да възстановите това ДДС. В някои случаи ще е възможно да възстановите ДДС върху първоначалната инвестиция с по-късна ДДС регистрация, но по-вероятно е, ако изчаквате, да изгубите част от него. Ако бизнесът Ви изисква голяма първоначална инвестиция, препоръчително е да се консултирате със счетоводител, преди да започнете да правите разходи – заедно можете да изберете най-разумния подход. Важно е да знаете също, че ако изберете да се регистрирате по ДДС без да сте задължен/а, няма да е възможно да прекратите регистрацията си в следващите 2 години. 

II. Ако предимно продавате услуги извън България и акумулирате значителни разходи с ДДС може да искате да обмислите пълна регистрация по ДДС вместо само задължителната. Да разгледаме следния пример: Всеки месец продавате на Ваш клиент от ЕС услуги на стойност 5000 лв., Вие сте задължен да имате частична регистрация по ДДС и начислявате на клиента 0% ДДС. Това е напълно законно и е обичайна ситуация. Ако, за да получавате този приход от 5000 лв. всеки месец, Вие имате разходи за наем, счетоводни услуги, подизпълнител/и, интернет и др. на стойност общо 1000 лв. плюс 200 лв. ДДС, Вие плащате ежемесечно 1200 лв. на Вашите доставчици. Но, ако имате пълна регистрация по ДДС, ще можете да възстановите 200 лв. ДДС и тогава ще платите 20 лв. повече корпоративен данък. Нетно ще спестите 180 лв. ДДС. Заради декларирането на ДДС Вашият счетоводител ще увеличи таксата, която му плащате, но ако увеличението е по-малко от 180 лв. за Вас ще е по-изгодно да сте регистриран по ДДС.

Тази статия разглежда само най-често срещаните сценарии за регистрация по ДДС. Със сигурност по темата има още много детайли. Затова е важно да обсъдите решението си със счетоводител. Добър счетоводител ще може да Ви помогне да се ориентирате в законодателството и да оптимизирате разходите си.