Регистрация по ДДС в България

Регистрация по ДДС в България

Относно регистрацията по ДДС най-често ни задават два въпроса – „Задължена ли е фирмата ми да се регистрира по ДДС?“ и „По добре ли е фирмата ми да е регистрирана по ДДС дори да не съм задължен/а?“. В тази статия ще се опитаме да отговорим на тези въпроси и да Ви помогнем да решите как да постъпите. 

Кога фирмата ми е задължена да се регистрира по ДДС? 

Българският Закон за ДДС предвижда няколко ситуации, в които сте задължени да имате регистрация по ДДС и някои от тях изискват подаване на заявление за регистрация в много кратки срокове. Затова Ви препоръчваме, като собственик на бизнес в България да се запознаете със задълженията си по закон. 

I.  Регистрация на база приходи:

1. Най-честата причина за регистрация по ДДС в България е достигането на облагаем оборот от 51 130 евро. Този оборот включва Вашите продажби и авансовите плащания, които сте получили от клиентите си. След като надхвърлите прага, разполагате със 7 дни да подадете документи за регистрация, считано от датата, на която сте го надхвърлили. Например, ако оборотът Ви надхвърли 51 130 евро на 4 март, срокът Ви изтича на 11 март. *От 1 януари 2026 г. оборотът се проследява за календарна година – от 1 януари до 31 декември – а вече не за 12 последователни месеца. Всеки януари броенето започва отначало. Срокът до 7-мо число на следващия месец отпада, както и всякакъв гратисен период: 7-те дни текат от деня, в който преминете прага.
2. Когато предоставяте услуги на фирми от ЕС, сте задължени да имате регистрация по ДДС, независимо от оборота си. Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да започнете да предоставяте услуги.  

II. Регистрация на база разходи:

1. Когато в период от една календарна година купувате стоки от страни от ЕС на стойност над 10 226 евро Вие сте задължени да се регистрирате по ДДС.  Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да достигнете този оборот. 
2. Когато получавате услуги от страна/и от ЕС или трета държава, сте задължени да имате регистрация по ДДС независимо от оборота. Много важно е да знаете, че трябва да подадете документи за регистрация 7 дни преди да Ви бъде предоставена услугата. Това е една от най-често пропусканата задължителна регистрация. В днешни дни много бизнеси получават услуги от други държави, но не осъзнават, че това е основание за регистрация по ДДС. Често срещан примери са закупуване на софтуер и  плащане на такси за софтуерни платформи като Microsoft 365, Google Suite, Booking.com fees, Upwork fees, Stripe fees и много други. 

А ако не съм задължен/а да се регистрирам по ДДС? 

Тогава трябва да решите дали за Вас не е по-изгодно все пак да се регистрирате. Има няколко обичайни сценария, които трябва да вземете предвид: 

I. Стартирането на Вашия бизнес изисква голяма инвестиция – в началото на своята дейност може да нямате никакви приходи, но заради естеството на бизнеса да е необходимо да направите голяма инвестиция. Добър пример за това е нуждата да закупите производствено оборудване или сграда, или да ремонтирате търговски обект, или да обзаведете и оборудвате офис. В общия случай за тези разходи ще ви бъде начислен ДДС и, ако имате ДДС регистрация, ще можете да възстановите това ДДС. В някои случаи ще е възможно да възстановите ДДС върху първоначалната инвестиция с по-късна ДДС регистрация, но по-вероятно е, ако изчаквате, да изгубите част от него. Ако бизнесът Ви изисква голяма първоначална инвестиция, препоръчително е да се консултирате със счетоводител, преди да започнете да правите разходи – заедно можете да изберете най-разумния подход. Важно е да знаете също, че ако изберете да се регистрирате по ДДС без да сте задължен/а, няма да е възможно да прекратите регистрацията си в следващите 2 години. 

II. Ако предимно продавате услуги извън България и акумулирате значителни разходи с ДДС може да искате да обмислите пълна регистрация по ДДС вместо само задължителната. Да разгледаме следния пример: Всеки месец продавате на Ваш клиент от ЕС услуги на стойност 2500 евро, Вие сте задължен да имате частична регистрация по ДДС и начислявате на клиента 0% ДДС. Това е напълно законно и е обичайна ситуация. Ако, за да получавате този приход от 2500 евро всеки месец, Вие имате разходи за наем, счетоводни услуги, подизпълнител/и, интернет и др. на стойност общо 500 евро плюс 100 евро ДДС, Вие плащате ежемесечно 600 евро на Вашите доставчици. Но, ако имате пълна регистрация по ДДС, ще можете да възстановите 100 евро ДДС и тогава ще платите 10 евро повече корпоративен данък. Нетно ще спестите 90 евро ДДС. Заради декларирането на ДДС Вашият счетоводител ще увеличи таксата, която му плащате, но ако увеличението е по-малко от 90 евро за Вас ще е по-изгодно да сте регистриран по ДДС.

Тази статия разглежда само най-често срещаните сценарии за регистрация по ДДС. Със сигурност по темата има още много детайли. Затова е важно да обсъдите решението си със счетоводител. Добър счетоводител ще може да Ви помогне да се ориентирате в законодателството и да оптимизирате разходите си.