Bulgaristan'da KDV Kaydı

KDV kaydı konusunda sıklıkla iki soruyla karşılaşıyoruz: ‘Şirketim KDV kaydı yaptırmak zorunda mı?’ ve ‘Zorunlu olmasam bile KDV kaydı yaptırmak daha mı iyi?’ Bu yazıda bu sorulara yanıt vermeye ve nasıl ilerleyeceğinize karar vermenize yardımcı olmaya çalışacağız.

Şirketim ne zaman KDV kaydı yaptırmak zorundadır? 

Bulgaristan Katma Değer Vergisi Kanunu (ЗДДС), böyle bir kaydı yaptırmak zorunda olduğunuz birkaç durumu düzenler ve bunların bazılarının süreleri oldukça kısadır; bu nedenle Bulgaristan'da işletme sahibi olarak yasal yükümlülüklerinizi bilmeniz tavsiye edilir.

I.  Gelirle ilgili kayıtlar

1. Bulgaristan'da KDV kaydının en yaygın nedeni, 51.130 EUR tutarındaki vergiye tabi ciroya ulaşılmasıdır. Bu ciroya satışlarınız ve müşterilerinizden aldığınız avans ödemeleri dahildir. Eşiği aştığınızda, aştığınız tarihten itibaren kayıt başvurusu yapmak için 7 gününüz vardır. Örneğin cironuz 4 Mart'ta 51.130 EUR'yu geçerse, başvuru için 11 Mart'a kadar süreniz vardır. *1 Ocak 2026'dan itibaren ciro artık birbirini izleyen 12 ay üzerinden değil, 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar takvim yılı üzerinden hesaplanır - sayım her ocak ayında sıfırdan başlar. Eskiden geçerli olan, bir sonraki ayın 7'sine kadar uzanan süre kaldırılmıştır ve herhangi bir ek süre yoktur: 7 gün, eşiği aştığınız günden itibaren işlemeye başlar.
2. AB'deki şirketlere hizmet sağladığınızda, cirodan bağımsız olarak KDV kaydı yaptırmak zorundasınız. Ayrıca kayıt başvurusunu hizmeti sağlamadan 7 gün önce yapmanız gerektiğini bilmeniz çok önemlidir.

II. Giderlerle ilgili kayıtlar:

1. Bir takvim yılı içinde AB'den teslim edilen ve 10.000 EUR'yu aşan mal satın aldığınızda (KDV Kanunu, md. 99(2)), satış cironuzdan bağımsız olarak KDV kaydı yaptırmak zorundasınız.  Ayrıca kayıt başvurusunu bu tutara ulaşmadan 7 gün önce yapmanız gerektiğini bilmeniz çok önemlidir.
2. AB'den veya başka herhangi bir ülkeden hizmet aldığınızda, cirodan bağımsız olarak KDV kaydı yaptırmak zorundasınız. Ayrıca kayıt başvurusunu hizmeti almadan 7 gün önce yapmanız gerektiğini bilmeniz çok önemlidir. Bu, en sık gözden kaçırılan zorunlu kayıtlardan biridir. Günümüzde pek çok işletme başka ülkelerden hizmet almakta, ancak bunun bir KDV kaydı nedeni olduğunun farkında değildir. Yaygın örnekler arasında yazılım alımları ve platform ücretleri bulunur: Microsoft 365, Google Suite, Booking.com ücretleri, Upwork ücretleri, Stripe ücretleri ve daha pek çoğu. 

KDV kaydı yaptırma zorunluluğum yoksa ne olur?

Bu durumda yine de kayıt yaptırmanın daha avantajlı olup olmadığına karar vermelisiniz. Göz önünde bulundurmanız gereken bazı yaygın senaryolar şunlardır: 

I. İşinizin başlangıcı büyük bir yatırım gerektiriyorsa - işinizin başında hiç geliriniz olmayabilir, ancak işinizin niteliğine bağlı olarak büyük bir yatırım yapmanız gerekebilir. Buna iyi bir örnek, ekipman veya bina satın alma, ticari bir mekânı yenileme ya da bir ofisi donatma ihtiyacıdır. Çoğu durumda bu giderler üzerinden size KDV yansıtılır ve KDV kaydınız varsa bu KDV'yi geri alabilirsiniz. Bazı durumlarda, KDV kaydını daha sonra yaptırsanız bile başlangıç yatırımının KDV'sini geri alabilirsiniz, ancak beklerseniz büyük olasılıkla bir kısmını kaybedersiniz. İşiniz yoğun yatırım gerektiriyorsa, maliyetler birikmeye başlamadan önce bir muhasebeciye danışmanız tavsiye edilir - birlikte en makul yolu seçebilirsiniz. Ayrıca zorunlu olmadığı halde KDV kaydı yaptırmayı seçerseniz, sonraki 2 yıl boyunca kaydınızı iptal ettiremeyeceğinizi de bilmeniz önemlidir. 

II. Hizmetlerinizi çoğunlukla Bulgaristan dışına satıyor ancak Bulgaristan'da KDV'li önemli tutarda gider biriktiriyorsanız, yalnızca zorunlu kayıt yerine tam KDV kaydını değerlendirmek isteyebilirsiniz. Şu örneğe bakalım: Her ay AB'deki müşterinize 2500 EUR değerinde hizmet satıyorsunuz, bu nedenle zorunlu kısmi KDV kaydınız var ve müşterinize %0 KDV uyguluyorsunuz. Bu tamamen yasaldır ve olağan durumdur. Her ay bu 2500 EUR geliri elde etmek için kira, muhasebe, alt yüklenici, internet vb. toplam 500 EUR + 100 EUR KDV giderleriniz varsa, ay boyunca tedarikçilerinize 600 EUR ödersiniz, o kadar. Ancak KDV kaydınız varsa 100 EUR KDV'yi geri alabilirsiniz ve aynı zamanda 10 EUR daha fazla kurumlar vergisi ödersiniz. Yani net olarak 90 EUR tasarruf edersiniz. Muhasebeciniz KDV beyannameleri için sizden daha fazla ücret almaya başlayacaktır, ancak 90 EUR muhasebecinizin ücret artışından fazla olduğu sürece kârlı çıkarsınız.

Bu yazı yalnızca en yaygın KDV kaydı senaryolarını özetlemektedir. Elbette konunun daha pek çok ayrıntısı vardır ve karar vermeden önce bir muhasebeciyle görüşmeniz önemlidir. İyi bir muhasebe uzmanı, mevzuatta yolunuzu bulmanıza yardımcı olur ve maliyetlerinizi optimize eder. KDV kaydınızı sizin için nasıl yapabileceğimize göz atın.

Kaynaklar: KDV Kanunu, md. 96(1) ve 99(2); Ulusal Gelir İdaresi (НАП), KDV kaydı.