Регистрация по НДС в Болгарии

Когда речь заходит о регистрации по НДС, нам чаще всего задают два вопроса: «Обязана ли моя компания регистрироваться по НДС?» и «Стоит ли регистрироваться по НДС, даже если я не обязан?» В этой статье мы постараемся ответить на эти вопросы и помочь Вам решить, как действовать.

Когда моя компания обязана зарегистрироваться по НДС? 

Болгарский Закон о налоге на добавленную стоимость (ЗДДС) предусматривает несколько ситуаций, в которых такая регистрация обязательна, и для некоторых из них установлены очень сжатые сроки, поэтому Вам как владельцу болгарского бизнеса желательно знать свои законные обязанности.

I.  Регистрация, связанная с выручкой

1. Самая распространённая причина регистрации по НДС в Болгарии — достижение облагаемого оборота в размере 51 130 €. В этот оборот входят Ваши продажи и авансовые платежи, полученные от клиентов. После превышения порога у Вас есть 7 дней на подачу заявления о регистрации, считая с даты превышения. Например, если Ваш оборот превысил 51 130 € 4 марта, подать заявление нужно до 11 марта. *С 1 января 2026 года оборот считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря, а не за 12 последовательных месяцев — каждый январь отсчёт начинается с нуля. Прежний срок до 7-го числа следующего месяца отменён, и льготного периода нет: 7 дней отсчитываются со дня превышения.
2. Если Вы оказываете услуги компаниям в ЕС, Вы обязаны зарегистрироваться по НДС независимо от оборота. Очень важно знать, что заявление о регистрации нужно подать за 7 дней до оказания услуги.

II. Регистрация, связанная с расходами:

1. Если Вы покупаете товары с доставкой из ЕС на сумму свыше 10 000 € (ЗДДС, ст. 99, ч. 2) за один календарный год, Вы обязаны зарегистрироваться по НДС независимо от оборота по продажам.  Очень важно знать, что заявление о регистрации нужно подать за 7 дней до достижения этой суммы.
2. Если Вы получаете услуги из ЕС или любой другой страны, Вы обязаны зарегистрироваться по НДС независимо от оборота. Очень важно знать, что заявление о регистрации нужно подать за 7 дней до получения услуги. Это одна из самых часто упускаемых обязательных регистраций. Сегодня многие компании получают услуги из других стран, но не осознают, что это основание для регистрации по НДС. Типичные примеры — покупка программного обеспечения и комиссии платформ: Microsoft 365, Google Suite, комиссии Booking.com, Upwork, Stripe и многие другие. 

А если я не обязан регистрироваться по НДС?

Тогда стоит решить, не выгоднее ли всё же зарегистрироваться. Вот несколько типичных ситуаций, которые стоит учесть: 

I. Запуск бизнеса требует крупных вложений  — в начале деятельности у Вас может не быть выручки, но в зависимости от характера бизнеса могут понадобиться крупные инвестиции. Хороший пример — необходимость купить оборудование или здание, отремонтировать торговое помещение или оборудовать офис. Чаще всего на эти расходы будет начислен НДС, и при наличии регистрации по НДС Вы сможете его возместить. В некоторых случаях НДС по первоначальным вложениям можно вернуть и при более поздней регистрации, но, скорее всего, если Вы будете ждать, часть его Вы потеряете. Если Ваш бизнес требует значительных инвестиций, желательно проконсультироваться с бухгалтером до того, как Вы начнёте нести расходы, — вместе Вы сможете выбрать наиболее разумный путь. Также важно знать, что если Вы добровольно зарегистрировались по НДС, когда это не было обязательно, Вы не сможете отменить регистрацию в течение следующих 2 лет. 

II. Если Вы в основном продаёте услуги за пределы Болгарии, но несёте значительные расходы с НДС в Болгарии, имеет смысл рассмотреть полную регистрацию по НДС вместо только обязательной. Рассмотрим пример: каждый месяц Вы продаёте своему клиенту в ЕС услуги на 2 500 €, из-за этого у Вас есть обязательная частичная регистрация по НДС, и Вы выставляете ему счёт с НДС 0 %. Это полностью законно и является стандартной ситуацией. Если для получения этой выручки в 2 500 € в месяц у Вас есть расходы на аренду, бухгалтерию, субподрядчика, интернет и т. д. на общую сумму 500 € + 100 € НДС, Вы заплатите поставщикам 600 € за месяц — и всё. Но при регистрации по НДС Вы сможете возместить 100 € НДС и одновременно заплатите на 10 € больше корпоративного налога. Таким образом, чистая экономия составит 90 €. Бухгалтер начнёт брать с Вас больше за подачу деклараций по НДС, но пока 90 € превышают рост стоимости услуг бухгалтера, Вы будете в выигрыше.

В этой статье описаны только самые распространённые случаи регистрации по НДС. Безусловно, у темы есть и другие детали, и важно поговорить с бухгалтером, прежде чем принимать решение. Хороший бухгалтер поможет Вам разобраться в законодательстве и оптимизирует Ваши расходы. Узнайте, как мы можем взять на себя Вашу регистрацию по НДС.

Источники: ЗДДС, ст. 96, ч. 1 и ст. 99, ч. 2; Национальное агентство по доходам (НАП), регистрация по НДС.