Зарплата власника бізнесу та соцвнески: як платити собі?

Як власник бізнесу Ви, найімовірніше, захочете отримувати особистий дохід від діяльності своєї компанії. У Болгарії для цього є кілька варіантів. Розгляньмо, які законні обов’язки виникають у різних ситуаціях. Наведені нижче суми діють на 2026 рік і вказані в євро.

I. Ви власник і керуючий своєї компанії (Ви керуєте бізнесом, але не берете активної участі в щоденній операційній діяльності) 

У цьому випадку Вам потрібен договір управління і Ви маєте виплачувати собі заробітну плату. Брутто-зарплата, яку Ви собі виплачуєте, не може бути нижчою за мінімальну заробітну плату 620,20 € або за мінімальний страховий дохід для основного виду діяльності Вашої компанії, який для деяких видів діяльності вищий. Соціальні внески на цю зарплату такі самі, як і за трудовим договором: при брутто-зарплаті 620,20 € Ваші загальні витрати становитимуть приблизно 738–742 € (внески роботодавця — 18,52 % плюс 0,4–1,1 % страхування від нещасних випадків на виробництві). Ці витрати зменшують оподатковуваний прибуток Вашої компанії і заощадять* Вам приблизно 74 € корпоративного податку (10 %). *за умови, що Ви виплатили собі зарплату до кінця року; якщо Ви з будь-якої причини затримаєте виплату, податкове вирахування також буде відкладено.

II. Ви власник і керуючий своєї компанії (Ви керуєте бізнесом і берете активну участь у щоденній операційній діяльності)

У цьому випадку є кілька варіантів, але загалом Ви повинні бути застраховані за обома видами роботи — управлінською та операційною. Це означає, що Вам потрібен договір управління і водночас Ви маєте бути самострахованою особою. Брутто-зарплата за договором управління не може бути нижчою за мінімальну заробітну плату 620,20 € або за мінімальний страховий дохід для основного виду діяльності Вашої компанії, а мінімальна база для самострахування становить 620,20 € з 1 серпня 2026 року (550,66 € до 31 липня 2026 року). Щодо самої виплати собі доходу в цьому випадку можливі кілька комбінацій

1. Отримувати зарплату за договором управління — як і в ситуації I, соціальні внески на цю зарплату такі самі, як і за трудовим договором: при брутто-зарплаті 620,20 € Ваші загальні витрати становитимуть приблизно 738–742 €. Але в цьому випадку Ви також зобов’язані бути самострахованою особою, доки Ваш страховий дохід не досягне максимуму 2 300 € (2 111,64 € до 31 липня 2026 року). Наприклад, мінімальний варіант — договір управління на 620,20 € + самострахування на 620,20 €, що обійдеться Вам приблизно в 740 € за договором управління + 172,42 € (або 194,13 €, якщо Ви також страхуєтеся на випадок хвороби та материнства) соціальних внесків за самострахування*. Загальні витрати — приблизно 910–936 €, але лише близько 740 € зменшать оподатковуваний прибуток Вашої компанії. *Фактично виплачувати собі зарплату за операційну роботу не обов’язково, але сплачувати з неї соціальні внески обов’язково. Суми діють з 1 серпня 2026 року; до 31 липня 2026 року мінімальний внесок за самострахування становив 153,08 € (або 172,35 €).
2. Отримувати оплату за операційну роботу  — у цьому випадку Ви можете мати договір управління з оплатою 0 € і додатково платити собі за операційну роботу через самострахування. Так Ви не сплачуватимете соціальних внесків за договором управління, а лише за самострахування. У цій ситуації Ви можете виплачувати собі менше за мінімальну заробітну плату 620,20 € брутто, але, звісно, соціальні внески все одно потрібно сплачувати щонайменше з 620,20 € (550,66 € до 31 липня 2026 року). Наприклад, якщо Ви вирішите виплачувати собі 620,20 € брутто, понад це Ви сплатите 172,42 € (або 194,13 €) соціальних внесків, а з брутто-суми буде утримано приблизно 43–45 € податку на доходи фізичних осіб, тож Ваші загальні витрати становитимуть приблизно 793–814 €, 620,20 € з них зменшать оподатковуваний прибуток Вашої компанії і заощадять* Вам приблизно 62 € корпоративного податку. *за умови, що Ви виплатите собі зарплату до кінця року; якщо Ви з будь-якої причини затримаєте виплату, податкове вирахування також буде відкладено.

III. Ви власник своєї компанії, але не керуючий (Ви не керуєте бізнесом, але берете активну участь у щоденній операційній діяльності)

У цьому випадку Ви можете оплачувати свою роботу як самострахований власник. Ви зобов’язані бути самострахованим щонайменше на 620,20 € з 1 серпня 2026 року (550,66 € до 31 липня 2026 року) із соціальними внесками 172,42–194,13 € на місяць, але не зобов’язані виплачувати собі зарплату. Якщо Ви вирішите не виплачувати собі зарплату, соціальні внески будуть Вашими особистими витратами, а не витратами компанії. Якщо ж Ви вирішите виплачувати собі зарплату, вона зменшуватиме оподатковуваний прибуток компанії, а соціальні внески — ні. Наприклад, якщо Ви вирішите виплачувати собі 620,20 € брутто, понад це Ви сплатите 172,42 € (або 194,13 €) соціальних внесків, а з брутто-суми буде утримано приблизно 43–45 € податку, тож Ваші загальні витрати становитимуть приблизно 793–814 €, 620,20 € з них зменшать оподатковуваний прибуток Вашої компанії і заощадять* Вам приблизно 62 € корпоративного податку.*за умови, що Ви виплатите собі зарплату до кінця року; якщо Ви з будь-якої причини затримаєте виплату, податкове вирахування також буде відкладено.

Щоб точно побачити, скільки Ви сплачуватимете як самострахований власник з обраного доходу, скористайтеся нашим калькулятором соціальних внесків власника; для розрахунку зарплати «на руки» та витрат компанії скористайтеся калькулятором зарплати.

IV. Ви пасивний власник свого бізнесу (Ви не керуєте бізнесом і не берете участі в щоденній операційній діяльності)

У такому разі Вам не потрібно сплачувати соціальні внески, і Ви можете отримувати дивіденди з прибутку компанії. Прибуток оподатковується корпоративним податком 10 %, а якщо згодом його розподіляють як дивіденди, вони оподатковуються додатковим податком 5 %. Як власник бізнесу Ви можете отримувати дивіденди, навіть якщо належите до однієї з попередніх ситуацій, за умови, що Ваша компанія прибуткова. 

V. А якщо в мене є чинний трудовий договір з роботодавцем і водночас власний бізнес?

Жодних проблем! Усі попередні ситуації стосуються і Вас, потрібно лише стежити, щоб не сплачувати соціальні внески понад максимальний страховий дохід 2 300 € (2 111,64 € до 31 липня 2026 року). * Якщо у Вас кілька особистих доходів, соціальні внески сплачуються в певному порядку: спершу внески нараховуються за трудовим договором. Потім, якщо Ваша брутто-зарплата нижча за максимальний страховий дохід, внески нараховуються за договором управління. Далі, якщо Ви все ще не досягли максимуму, Ви сплачуєте соціальні внески за самострахування. *Податок на доходи фізичних осіб 10 % сплачується з усіх сум і не обмежується максимальним страховим доходом.

У цій статті описано основні варіанти, з яких Ви можете обирати. Звісно, ця тема має й інші нюанси, тому важливо поговорити з бухгалтером, перш ніж обрати будь-який із них. Добрий фахівець з бухгалтерського обліку допоможе Вам обрати найкращий варіант, який буде законним і оптимізує Ваші витрати.

Джерела: Національне агентство з доходів (НАП), самостраховані особи; Національний інститут соціального страхування (НОИ), страховий дохід з 1 серпня 2026 року; НАП, ставки внесків на 2026 рік; Постанова Ради Міністрів № 243/13.11.2025 (мінімальна заробітна плата); НАП, податок на дивіденди.