Заплата и социални осигуровки за собственика на бизнес – как да плащате на себе си?

Заплата и социални осигуровки за собственика на бизнес – как да плащате на себе си?

Като собственик на бизнес, най-вероятно Вие бихте искали да получавате личен доход от дейността си. В България имате няколко начина да го правите. Нека разгледаме какви са вашите законни задължения в различните сценарии. 

I. Вие сте собственик и управител на фирмата (управлявате бизнеса, но не участвате в ежедневната оперативна работа) 

В този сценарий трябва да имате договор за управление и да си плащате заплата. Минималната брутна заплата, която трябва да си плащате варира между 933 лв. и 1500 лв. в зависимост от основната дейност на фирмата. Социалните осигуровки, които ще заплащате при такива заплати са идентични със социалните осигуровки, платими по трудов договор – при брутна заплата 933 лв. общият Ви разход ще възлезе на 1110 лв. Този разход ще се приспада за данъчни цели и Вие ще спестите* 111 лв. корпоративен данък. 

*при условие, че си плащате заплатите до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено. 

II. Вие сте собственик и управител на фирмата (управлявате бизнеса и активно участвате в ежедневната оперативна работа) 

В този случай имате няколко опции, но в общия случай следва да се осигурявате за двата типа работа – управленската и оперативната. Това означава, че трябва да имате договор за управление и в същото време да се самоосигурявате. Минималната брутна заплата, която трябва да си плащате варира между 933 лв. и 1500 лв. в зависимост от основната дейност на фирмата и минималния брутен осигурителен доход е 933 лв. Що се отнася до собственото Ви възнаграждение в този сценарий, имате няколко възможни комбинации.

1. Получавате заплата по договор за управление – подобно на сценарий I социалните осигуровки, които ще заплащате при такива заплати са идентични със социалните осигуровки, платими по трудов договор – при брутна заплата 933 лв. общият Ви разход ще възлезе на 1110 лв. В този случай сте задължен/а да плащате и лични осигуровки до достигане на максималния осигурителен доход от 3750 лв. Например, най-ниската възможна сума за начисляване на дължимите осигуровки по договор за управление е 933 лв. плюс самата осигуровка ще ви струва 1100 лв. Допълнително дължите минимум 260 лв. (или 290 лв.) за лична осигуровка върху заплатата за оперативна работа*. Общият разход ще е 1360-1390 лв., но само 1100 лв от тях се приспадат за данъчни цели.

*Не е задължително реално да си заплащате възнаграждение за оперативната работа, но е задължително да платите осигуровките върху него.

1. Получавате заплата за оперативна работа  - в този случай може да имате договор за управление, по който да си плащате 0 лв. и допълнително да си плащате за самоосигуровки за оперативната работа. Така няма да плащате осигуровки по договора за управление, а само своята самоосигуровка. В този сценарий можете да изберете да си плащате по-малко от минималната работна заплата от 933 лв., но разбира се все пак ще трябва да плащате социални осигуровки върху 933 лв. Например, да кажем, че сте избрали за оперативна работа да си плащате 933 лв. бруто. Върху тях ще платите 260 лв. (или 290 лв.) социални осигуровки + 67 лв. данък доход. Така общият Ви разход ще е около 1290 лв., а 933 лв ще се приспаднат за данъчни цели и фирмата Ви ще спести* 93 лв. от корпоративен данък. 

*при условие, че си плащате до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено.

III. Вие сте собственик на фирма, но не я управлявате (не управлявате бизнеса, но активно участвате в оперативната работа) 

В този случай можете да си плащате като самоосигуряващ се собственик. Задължен сте да се самоосигурявате върху най-малко 933 лв. (социални осигуровки между 260 и 290 лв.), но не сте задължен да си плащате заплата. Ако изберете да не се плащате заплата, социалните осигуровки ще бъдат Ваш личен разход, а не на фирмата Ви. Ако решите да си плащате заплата, тя ще се приспада за данъчни цели във фирмата Ви, но социалните Ви осигуровки отново няма да са признати като фирмен разход. Например, ако сте избрали да си плащате брутна заплата от 933 лв., освен нея ще платите и 260 лв (или 290 лв.) социални осигуровки и около 67 лв. данък общ доход, така че общият разход ще е около 1290 лв., а 933 лв. ще се приспадат за данъчни цели и фирмата Ви ще спести 93 лв. от корпоративен данък. 

*при условие, че си плащате до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено. 

IV. Вие сте пасивен собственик на бизнес (не го управлявате и не участвате в оперативната работа) 

В този случай не е нужно да плащате социални осигуровки и можете да получавате дивиденти от печалбата на фирмата. Печалбата се облага с 10% корпоративен данък и, ако след това се разпределя като дивиденти, тя се облага с допълнителни 5% данък. Като собственик на бизнес, ако фирмата Ви е печеливша, Вие можете да получавате дивиденти дори, ако попадате в някой от предходните сценарии. 

V. Имате трудов договор с работодател и в същото време сте собственик на друг бизнес 

Няма проблем! Всички предходни сценарии са приложими за Вас. Трябва само да се уверите, че не плащате социални осигуровки над максималния осигурителен доход от 3750 лв.* Съществува ред, по който се плащат социалните осигуровки, когато имате лични доходи от различни източници. Така, ако брутната Ви заплата по трудов договор е под 3750 лв., ще платите осигуровки по договора за управление на Вашата фирма. Ако с тези два дохода все още сте платили осигуровки върху сума под 3750 лв. ще платите и самоосигуровка.  

*10% данък общ доход се плаща върху всички получени възнаграждение и не се ограничава до 3750 лв

В тази статия са описани основни сценарии, от които можете да избирате. Разбира се, има още много детайли по темата. Затова е важно да обсъдите със счетоводител кой от тях да прилагате. Добър счетоводител ще може да Ви помогне да изберете такъв, който съответства на законодателството и оптимизира разходите Ви.