Заплата и социални осигуровки за собственика на бизнес – как да плащате на себе си?

Като собственик на бизнес, най-вероятно Вие бихте искали да получавате личен доход от дейността си. В България имате няколко начина да го правите. Нека разгледаме какви са вашите законни задължения в различните сценарии. Сумите по-долу са за 2026 г., в евро. 

I. Вие сте собственик и управител на фирмата (управлявате бизнеса, но не участвате в ежедневната оперативна работа) 

В този сценарий трябва да имате договор за управление и да си плащате заплата. Брутната заплата, която трябва да си плащате, не може да е по-ниска от минималната работна заплата от 620,20 €, нито от минималния осигурителен доход за основната дейност на фирмата, който за някои дейности е по-висок. Социалните осигуровки, които ще заплащате при такива заплати, са идентични със социалните осигуровки, платими по трудов договор – при брутна заплата 620,20 € общият Ви разход ще възлезе на около 738–742 € (осигуровките на работодателя са 18,52 % плюс 0,4–1,1 % за трудова злополука). Този разход ще се приспада за данъчни цели и Вие ще спестите* около 74 € корпоративен данък (10 %). 

*при условие, че си плащате заплатите до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено. 

II. Вие сте собственик и управител на фирмата (управлявате бизнеса и активно участвате в ежедневната оперативна работа) 

В този случай имате няколко опции, но в общия случай следва да се осигурявате за двата типа работа – управленската и оперативната. Това означава, че трябва да имате договор за управление и в същото време да се самоосигурявате. Брутната заплата по договора за управление не може да е по-ниска от минималната работна заплата от 620,20 € и от минималния осигурителен доход за основната дейност на фирмата, а минималният осигурителен доход за самоосигуряващите се е 620,20 € от 1 август 2026 г. (550,66 € до 31 юли 2026 г.). Що се отнася до собственото Ви възнаграждение в този сценарий, имате няколко възможни комбинации.

1. Получавате заплата по договор за управление – подобно на сценарий I социалните осигуровки, които ще заплащате при такива заплати, са идентични със социалните осигуровки, платими по трудов договор – при брутна заплата 620,20 € общият Ви разход ще възлезе на около 738–742 €. В този случай сте задължен/а да плащате и лични осигуровки до достигане на максималния осигурителен доход от 2 300 € (2 111,64 € до 31 юли 2026 г.). Например, най-ниската възможна сума за начисляване на дължимите осигуровки по договор за управление е 620,20 €, а заедно със самата осигуровка ще Ви струва около 740 €. Допълнително дължите минимум 172,42 € (или 194,13 €, ако се осигурявате и за общо заболяване и майчинство) за лична осигуровка върху минималния доход за оперативна работа*. Общият разход ще е около 910–936 €, но само около 740 € от тях се приспадат за данъчни цели.

*Не е задължително реално да си заплащате възнаграждение за оперативната работа, но е задължително да платите осигуровките върху него. Сумите са от 1 август 2026 г.; до 31 юли 2026 г. минималната самоосигуровка е 153,08 € (или 172,35 €).

1. Получавате заплата за оперативна работа  - в този случай може да имате договор за управление, по който да си плащате 0 € и допълнително да си плащате за самоосигуровки за оперативната работа. Така няма да плащате осигуровки по договора за управление, а само своята самоосигуровка. В този сценарий можете да изберете да си плащате по-малко от минималната работна заплата от 620,20 €, но разбира се все пак ще трябва да плащате социални осигуровки върху поне 620,20 € (550,66 € до 31 юли 2026 г.). Например, да кажем, че сте избрали за оперативна работа да си плащате 620,20 € бруто. Върху тях ще платите 172,42 € (или 194,13 €) социални осигуровки, а от брутната сума ще се удържи около 43–45 € данък върху дохода. Така общият Ви разход ще е около 793–814 €, а 620,20 € ще се приспаднат за данъчни цели и фирмата Ви ще спести* около 62 € от корпоративен данък. 

*при условие, че си плащате до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено.

III. Вие сте собственик на фирма, но не я управлявате (не управлявате бизнеса, но активно участвате в оперативната работа) 

В този случай можете да си плащате като самоосигуряващ се собственик. Задължен сте да се самоосигурявате върху най-малко 620,20 € от 1 август 2026 г. (550,66 € до 31 юли 2026 г.) – социалните осигуровки са между 172,42 € и 194,13 € месечно, но не сте задължен да си плащате заплата. Ако изберете да не се плащате заплата, социалните осигуровки ще бъдат Ваш личен разход, а не на фирмата Ви. Ако решите да си плащате заплата, тя ще се приспада за данъчни цели във фирмата Ви, но социалните Ви осигуровки отново няма да са признати като фирмен разход. Например, ако сте избрали да си плащате брутна заплата от 620,20 €, освен нея ще платите и 172,42 € (или 194,13 €) социални осигуровки, а от брутната сума ще се удържи около 43–45 € данък общ доход, така че общият разход ще е около 793–814 €, а 620,20 € ще се приспадат за данъчни цели и фирмата Ви ще спести около 62 € от корпоративен данък. 

*при условие, че си плащате до края на годината. Ако забавяте плащанията към себе си, независимо от причината, приспадането за данъчни цели също ще бъде отложено. 

Колко точно ще плащате като самоосигуряващ се собственик за избрания от Вас доход, можете да изчислите с нашия калкулатор за осигуровки на собственика, а нетната заплата и разхода за фирмата – с калкулатора за заплата.

IV. Вие сте пасивен собственик на бизнес (не го управлявате и не участвате в оперативната работа) 

В този случай не е нужно да плащате социални осигуровки и можете да получавате дивиденти от печалбата на фирмата. Печалбата се облага с 10% корпоративен данък и, ако след това се разпределя като дивиденти, тя се облага с допълнителни 5% данък. Като собственик на бизнес, ако фирмата Ви е печеливша, Вие можете да получавате дивиденти дори, ако попадате в някой от предходните сценарии. 

V. Имате трудов договор с работодател и в същото време сте собственик на друг бизнес 

Няма проблем! Всички предходни сценарии са приложими за Вас. Трябва само да се уверите, че не плащате социални осигуровки над максималния осигурителен доход от 2 300 € (2 111,64 € до 31 юли 2026 г.)* Съществува ред, по който се плащат социалните осигуровки, когато имате лични доходи от различни източници. Така, ако брутната Ви заплата по трудов договор е под максималния осигурителен доход, ще платите осигуровки по договора за управление на Вашата фирма. Ако с тези два дохода все още сте платили осигуровки върху сума под максималния осигурителен доход, ще платите и самоосигуровка.  

*10% данък общ доход се плаща върху всички получени възнаграждения и не се ограничава до максималния осигурителен доход

В тази статия са описани основни сценарии, от които можете да избирате. Разбира се, има още много детайли по темата. Затова е важно да обсъдите със счетоводител кой от тях да прилагате. Добър счетоводител ще може да Ви помогне да изберете такъв, който съответства на законодателството и оптимизира разходите Ви. 

Източници: НАП, самоосигуряващи се лица; НОИ, осигурителен доход от 1 август 2026 г.; НАП, размер на осигурителните вноски за 2026 г.; ПМС № 243/13.11.2025 (минимална работна заплата); НАП, данък върху дивидентите.