ضرائب الشركات في بلغاريا: ما يحتاج المستثمر الأجنبي إلى معرفته

لا تزال بلغاريا تجذب اهتمام المستثمرين الأجانب بفضل نظامها الضريبي المستقر والتنافسي. فموقعها الاستراتيجي في الاتحاد الأوروبي، ومعدلات الضرائب المنخفضة، وإمكانية التملك الأجنبي بنسبة 100% تجعل البلاد وجهة مفضلة لتوسيع الأعمال. نستعرض في هذا المقال أهم جوانب ضرائب الشركات في بلغاريا التي ينبغي لكل رائد أعمال أجنبي أن يضعها في الحسبان.

نظرة عامة على النظام الضريبي البلغاري

النظام الضريبي البلغاري بسيط نسبيًا. والقوانين الرئيسية التي تنظم فرض الضرائب على الشركات هي:

قانون ضريبة دخل الشركات (ЗКПО)
قانون ضريبة القيمة المضافة (ЗДДС)

ضريبة الشركات: ضريبة ثابتة بنسبة 10% – كيف تعمل

من أكثر جوانب بيئة الأعمال في بلغاريا جاذبيةً ضريبة الشركات الثابتة بنسبة 10%، التي تُطبَّق على أرباح جميع الكيانات القانونية بصرف النظر عن حجمها أو أصل مالكها. وتُحتسب الضريبة على الربح الخاضع للضريبة، أي الإيرادات مطروحًا منها المصروفات المقبولة.

هذا النموذج مواتٍ بشكل خاص للمشروعات الصغيرة والمتوسطة، بما فيها الشركات الناشئة التي يؤسسها مستثمرون أجانب.

ينبغي للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تخطط لتوسيع أعمالها في بلغاريا أن تعلم أن بلغاريا تطبّق بالفعل قواعد الاتحاد الأوروبي بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة، أي بوجه عام، تخضع الشركات المنتمية إلى مجموعة متعددة الجنسيات يتجاوز رقم أعمالها الموحّد 750 مليون يورو لضريبة شركات بنسبة 15% بدلًا من 10%.

ضريبة الأرباح الموزعة

الأرباح الموزعة على كيان قانوني من الاتحاد الأوروبي معفاة من ضريبة الأرباح الموزعة في بلغاريا. وعند توزيع الربح على المالكين (الأفراد) في صورة أرباح، تُطبَّق ضريبة أرباح موزعة بنسبة 5%. وإذا كان المالك فردًا أجنبيًا، فسيتمكن في معظم الحالات من خصم ضريبة الـ 5% المدفوعة في بلغاريا من ضريبة الأرباح الموزعة في بلده.

قواعد ضريبة القيمة المضافة

إذا تجاوز رقم الأعمال الخاضع للضريبة لنشاطكم في بلغاريا €51,130 خلال سنة تقويمية (اعتبارًا من 1 يناير)، فيجب التقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال 7 أيام من تجاوز الحد. ويمكن للمشروعات التي لم تبلغ الحد التسجيل طوعًا أيضًا. اقرأوا المزيد عن الإجراءات في صفحة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. المعدل القياسي 20%، وتُطبَّق معدلات مخفّضة على بعض الخدمات والسلع (مثل 9% لإقامة الفنادق).

وللشركات الأجنبية التي تقدّم خدمات أو تبيع سلعًا في السوق البلغارية قواعد خاصة بالبيع عن بُعد والاحتساب العكسي.

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

أبرمت بلغاريا اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 70 دولة. وتنص هذه الاتفاقيات على:

الحماية من الازدواج الضريبي على الدخل نفسه
إمكانية الحصول على إعفاءات أو خصومات ضريبية
توزيع واضح لحق فرض الضريبة بين الدول

وهذا عامل أساسي في تحسين هياكل الأعمال الدولية.

قواعد التملك الأجنبي

في بلغاريا، لا توجد قيود على التملك الأجنبي بنسبة 100%. ويمكن للأفراد والكيانات القانونية الأجنبية تأسيس الشركات وتملّكها بحرية، بما فيها الشكل الأكثر شيوعًا – الشركة ذات المسؤولية المحدودة (ООД). تعرّفوا على آلية ذلك في صفحة تسجيل الشركات.

دراسة حالة: شركة من الاتحاد الأوروبي تؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في بلغاريا

لنأخذ مثالًا: تقرر شركة ألمانية لتقنية المعلومات تأسيس شركة تابعة في بلغاريا تنفّذ أعمالًا للشركة الألمانية. فتؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك واحد (ЕООД) برأس مال €1 – وهو الحد الأدنى منذ 1 يناير 2026 – وتتعاقد مع شركة محاسبة وتقدّم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على المعاملات بين الكيان البلغاري والكيان الألماني.
يخضع الدخل من الأنشطة لضريبة شركات بنسبة 10%
يُوزَّع الربح في صورة أرباح بضريبة 5%
الأرباح الموزعة من الشركة البلغارية إلى الشركة الألمانية لا تخضع للضريبة في بلغاريا

النتيجة: هيكل ضريبي فعّال بعبء ضريبي إجمالي منخفض.