Налоги для бизнеса в Болгарии: что нужно знать иностранцам

Болгария продолжает привлекать интерес иностранных инвесторов своей стабильной и конкурентоспособной налоговой системой. Стратегическое положение в Европейском союзе, низкие налоговые ставки и возможность 100 % иностранной собственности делают страну предпочтительным направлением для расширения бизнеса. В этой статье мы рассмотрим самые важные аспекты налогообложения бизнеса в Болгарии, которые должен учитывать каждый иностранный предприниматель.

Обзор болгарской налоговой системы

Болгарская налоговая система сравнительно проста. Основные законы, регулирующие налогообложение бизнеса:

Закон о корпоративном подоходном налогообложении (ЗКПО)
Закон о налоге на добавленную стоимость (ЗДДС)

Корпоративный налог: фиксированные 10 % — как это работает

Одна из самых привлекательных черт деловой среды в Болгарии — фиксированный корпоративный налог 10 %, который применяется к прибыли всех юридических лиц независимо от размера компании или происхождения владельца. Налог рассчитывается с налогооблагаемой прибыли, то есть доходов за вычетом признаваемых расходов.

Эта модель особенно выгодна для малых и средних предприятий, в том числе для стартапов иностранных инвесторов.

Крупным международным группам, которые планируют расширять бизнес в Болгарии, следует знать, что Болгария уже применяет правила ЕС о глобальном минимальном налоге, то есть, в общих чертах, компании из международной группы с консолидированным оборотом более 750 миллионов евро облагаются корпоративным налогом 15 % вместо 10 %.

Налог на дивиденды

Дивиденды, распределённые юридическому лицу из ЕС, освобождены от налога на дивиденды в Болгарии. Когда прибыль распределяется в виде дивидендов владельцам (физическим лицам), применяется налог на дивиденды 5 %. Если владелец — иностранное физическое лицо, в большинстве случаев он сможет зачесть уплаченный в Болгарии налог 5 % в счёт налога на дивиденды в своей стране.

Правила НДС

Если налогооблагаемый оборот вашего бизнеса в Болгарии превышает 51 130 € за календарный год (считая с 1 января), необходимо подать заявление на регистрацию по НДС в течение 7 дней после превышения порога. Компании с оборотом ниже порога также могут зарегистрироваться добровольно. Подробнее о процедуре — на нашей странице регистрация по НДС. Стандартная ставка — 20 %, а для некоторых услуг и товаров действуют пониженные ставки (например, 9 % для гостиничного размещения).

Для иностранных компаний, которые оказывают услуги или продают товары на болгарском рынке, действуют особые правила для дистанционных продаж и обратного начисления.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Болгария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) более чем с 70 странами. Эти соглашения предусматривают:

Защиту от двойного налогообложения одного и того же дохода
Возможности налогового зачёта или освобождения
Чёткое распределение права налогообложения между странами

Это ключевой фактор для оптимизации международных бизнес-структур.

Правила иностранной собственности

В Болгарии нет ограничений на 100 % иностранную собственность. Иностранные физические и юридические лица могут свободно учреждать компании и владеть ими, в том числе самой популярной формой — ООД (общество с ограниченной ответственностью). Как это работает — на нашей странице регистрация компании.

Пример: компания из ЕС открывает болгарское ООО

Рассмотрим пример: немецкая IT-компания решает открыть в Болгарии дочернюю компанию, которая выполняет работу для немецкой компании. Она учреждает общество с ограниченной ответственностью с одним участником (ЕООД) с капиталом 1 € — минимальным с 1 января 2026 года, нанимает бухгалтерскую фирму и подаёт заявление на регистрацию по НДС.

На сделки между болгарской и немецкой компанией НДС не начисляется.
Доход от деятельности облагается корпоративным налогом 10 %
Прибыль распределяется в виде дивидендов с налогом 5 %
Дивиденды, распределённые болгарской компанией немецкой, не облагаются налогом в Болгарии

Результат: эффективная налоговая структура с низкой общей налоговой нагрузкой.

Обратитесь в Fiscala — ваш надёжный партнёр в Болгарии

Если вы рассматриваете расширение бизнеса в Болгарии, Fiscala поддержит вас полным налоговым и бухгалтерским консультированием:

Регистрация компании
Налоговое планирование
Бухгалтерские услуги, регистрация по НДС и консультации
Поддержка во взаимодействии с Национальным агентством по доходам (НАП) и другими учреждениями

Свяжитесь с нами сегодня и стройте успешный бизнес в Болгарии уверенно и спокойно!

Источники: Закон о НДС (ЗДДС), ст. 96, ал. 1; НАП, регистрация по НДС; Торговый закон, ст. 117, ал. 1; Закон о корпоративном подоходном налогообложении, ст. 20 и 200, ал. 1.