Податки для бізнесу в Болгарії: що варто знати іноземцям

Болгарія й надалі привертає увагу іноземних інвесторів своєю стабільною та конкурентоспроможною податковою системою. Стратегічне розташування в Європейському Союзі, низькі податкові ставки та можливість 100 % іноземної власності роблять країну привабливим напрямком для розширення бізнесу. У цій статті ми розглянемо найважливіші аспекти оподаткування бізнесу в Болгарії, які варто враховувати кожному іноземному підприємцю.

Огляд податкової системи Болгарії

Податкова система Болгарії порівняно проста. Основні закони, що регулюють оподаткування бізнесу:

Закон про корпоративне оподаткування доходів (ЗКПО)
Закон про податок на додану вартість (ЗДДС)

Корпоративний податок: єдина ставка 10 % — як це працює

Однією з найпривабливіших рис бізнес-середовища Болгарії є єдиний корпоративний податок 10 %, який застосовується до прибутку всіх юридичних осіб незалежно від розміру чи походження власника. Податок розраховується з оподатковуваного прибутку, тобто доходів за вирахуванням визнаних витрат.

Ця модель особливо вигідна для малих і середніх підприємств, зокрема для стартапів іноземних інвесторів.

Великим міжнародним групам, які планують розширювати бізнес у Болгарії, варто знати, що Болгарія вже застосовує правила ЄС щодо мінімального глобального податку, тобто, загалом, компанії у складі міжнародної групи з консолідованим оборотом понад 750 млн €, оподатковуються корпоративним податком 15 % замість 10 %.

Податок на дивіденди

Дивіденди, що розподіляються на користь юридичної особи з ЄС, звільнені від податку на дивіденди в Болгарії. Коли прибуток розподіляється як дивіденди власникам (фізичним особам), застосовується податок на дивіденди 5 %. Якщо власник є іноземною фізичною особою, у більшості випадків він зможе зарахувати сплачений у Болгарії податок 5 % у рахунок місцевого податку на дивіденди.

Правила ПДВ

Якщо оподатковуваний оборот вашого бізнесу в Болгарії перевищує 51 130 € за календарний рік (з 1 січня), він повинен подати заяву на реєстрацію платником ПДВ протягом 7 днів після перевищення порогу. Підприємства з оборотом нижче порогу також можуть зареєструватися добровільно. Докладніше про процедуру читайте на нашій сторінці реєстрації платником ПДВ. Стандартна ставка становить 20 %, а для деяких послуг і товарів діють знижені ставки (наприклад, 9 % для готельного розміщення).

Для іноземних компаній, які надають послуги або продають товари на болгарському ринку, діють спеціальні правила щодо дистанційних продажів і зворотного нарахування (reverse charge).

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Болгарія уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування (СИДДО) з понад 70 країнами. Ці угоди передбачають:

Захист від подвійного оподаткування одного й того самого доходу
Можливості податкового зарахування або звільнення
Чіткий розподіл права оподаткування між країнами

Це ключовий чинник для оптимізації міжнародних бізнес-структур.

Правила щодо іноземної власності

У Болгарії немає обмежень щодо 100 % іноземної власності. Іноземні фізичні та юридичні особи можуть вільно засновувати компанії та володіти ними, зокрема найпопулярнішою формою — ТОВ (ООД/ЕООД). Дізнайтеся, як це працює, на нашій сторінці реєстрації компанії.

Приклад: компанія з ЄС засновує болгарське ТОВ

Розгляньмо приклад: німецька IT-компанія вирішує створити в Болгарії дочірню компанію, яка виконує роботу для німецької компанії. Вона засновує товариство з обмеженою відповідальністю з одним власником (ЕООД) з капіталом 1 € — мінімумом з 1 січня 2026 року, наймає бухгалтерську фірму та подає заяву на реєстрацію платником ПДВ.

ПДВ на операції між болгарською та німецькою компаніями не нараховується.
Дохід від діяльності оподатковується корпоративним податком 10 %
Прибуток розподіляється як дивіденди з податком 5 %
Дивіденди, що розподіляються болгарською компанією на користь німецької, не оподатковуються в Болгарії

Результат: ефективна податкова структура з низьким загальним податковим навантаженням.

Звертайтеся по підтримку до Fiscala — вашого надійного партнера в Болгарії

Якщо ви розглядаєте можливість розширення бізнесу в Болгарії, Fiscala готова підтримати вас повним податковим і бухгалтерським консультуванням:

Реєстрація компанії
Податкове планування
Бухгалтерські послуги, реєстрація платником ПДВ та консультації
Підтримка у взаємодії з Національною агенцією доходів (НАП) та іншими установами

Зв’яжіться з нами вже сьогодні та розбудовуйте свій успішний бізнес у Болгарії впевнено й спокійно!

Джерела: Закон про ПДВ, ст. 96, ч. 1; НАП, реєстрація платником ПДВ; Торговий закон, ст. 117, ч. 1; Закон про корпоративне оподаткування доходів, ст. 20 і ст. 200, ч. 1.