מסי עסקים בבולגריה: מה יזמים זרים צריכים לדעת

בולגריה ממשיכה למשוך את עניינם של משקיעים זרים בזכות מערכת המס היציבה והתחרותית שלה. המיקום האסטרטגי באיחוד האירופי, שיעורי המס הנמוכים והאפשרות לבעלות זרה של 100% הופכים את המדינה ליעד מועדף להרחבת עסקים. במאמר זה נבחן את ההיבטים החשובים ביותר של מסי עסקים בבולגריה שכל יזם זר צריך לזכור.

סקירה של מערכת המס הבולגרית

מערכת המס הבולגרית פשוטה יחסית. החוקים העיקריים המסדירים את מיסוי העסקים הם:

• חוק מס הכנסה על חברות (ЗКПО)
• חוק מס ערך מוסף (ЗДДС)

מס חברות: מס אחיד של 10% – איך זה עובד

אחד ההיבטים האטרקטיביים ביותר של הסביבה העסקית בבולגריה הוא מס החברות האחיד של 10%, החל על רווחי כל הישויות המשפטיות, ללא קשר לגודלן או למוצא הבעלים. המס מחושב על הרווח החייב, שהוא ההכנסות בניכוי ההוצאות המותרות.

מודל זה נוח במיוחד לעסקים קטנים ובינוניים, כולל סטארט-אפים של משקיעים זרים.

קבוצות רב-לאומיות גדולות המתכננות להרחיב את פעילותן לבולגריה צריכות לדעת שבולגריה כבר מחילה את כללי האיחוד האירופי בדבר מס מינימום גלובלי, כלומר, באופן כללי, חברות שהן חלק מקבוצה רב-לאומית עם מחזור מאוחד של יותר מ-750 מיליון אירו ממוסות במס חברות של 15% במקום 10%.

מס דיבידנד

דיבידנדים המחולקים לישות משפטית מהאיחוד האירופי פטורים ממס דיבידנד בבולגריה. כאשר הרווח מחולק כדיבידנד לבעלים (יחידים), חל מס דיבידנד של 5%. אם הבעלים הוא יחיד זר, ברוב המקרים הוא יוכל לקזז את המס של 5% ששולם בבולגריה ממס הדיבידנד המקומי.

כללי מע״מ

אם לעסק שלכם בבולגריה יש מחזור חייב במס של יותר מ-€51,130 בשנה קלנדרית (נספר מ-1 בינואר), עליו להגיש בקשה לרישום למע״מ בתוך 7 ימים מחציית הסף. עסקים מתחת לסף יכולים גם להירשם מרצון. קראו עוד על התהליך בעמוד רישום למע״מ שלנו. השיעור הרגיל הוא 20%, ולשירותים ולסחורות מסוימים חלים שיעורים מופחתים (למשל 9% ללינה במלונות).

לחברות זרות המספקות שירותים או מוכרות סחורות בשוק הבולגרי קיימים כללים מיוחדים למכירות מרחוק ולחיוב הפוך.

אמנות למניעת כפל מס

בולגריה חתמה על אמנות למניעת כפל מס עם יותר מ-70 מדינות. אמנות אלה מספקות:

• הגנה מפני מיסוי כפול של אותה הכנסה
• אפשרויות לזיכויי מס או לפטורים
• חלוקה ברורה של זכות המיסוי בין המדינות

זהו גורם מפתח באופטימיזציה של מבנים עסקיים בינלאומיים.

כללי בעלות זרה

בבולגריה אין הגבלות על בעלות זרה של 100%. יחידים וישויות משפטיות זרים יכולים להקים ולהחזיק חברות בחופשיות, כולל הצורה הפופולרית ביותר – חברה בערבון מוגבל (ООД/ЕООД). ראו איך זה עובד בעמוד רישום חברה שלנו.

מקרה בוחן: חברה מהאיחוד האירופי מקימה חברה בערבון מוגבל בבולגריה

נבחן דוגמה: חברת IT גרמנית מחליטה להקים חברת בת בבולגריה שמבצעת עבודה עבור החברה הגרמנית. היא מקימה חברה בערבון מוגבל עם בעל מניות יחיד (ЕООД) עם הון של €1 – המינימום מאז 1 בינואר 2026, שוכרת משרד הנהלת חשבונות ומגישה בקשה לרישום למע״מ.

• לא מחויב מע״מ על העסקאות בין הישות הבולגרית לגרמנית.
• ההכנסה מהפעילות כפופה למס חברות של 10%
• הרווח מחולק כדיבידנד עם מס של 5%
• דיבידנדים המחולקים מהחברה הבולגרית לחברה הגרמנית אינם חייבים במס בבולגריה 

התוצאה: מבנה מס יעיל עם נטל מס כולל נמוך.

קבלו תמיכה מ-Fiscala – השותף האמין שלכם בבולגריה

אם אתם שוקלים להרחיב את העסק שלכם לבולגריה, Fiscala כאן כדי לתמוך בכם עם ייעוץ מס והנהלת חשבונות מלא:

• רישום חברה
• תכנון מס
• שירותי הנהלת חשבונות, רישום למע״מ וייעוץ
• תמיכה בעבודה מול הסוכנות הלאומית להכנסות (НАП) ומוסדות אחרים

צרו איתנו קשר עוד היום ובנו את העסק המצליח שלכם בבולגריה בביטחון ובשקט נפשי!

מקורות: חוק מס ערך מוסף (ЗДДС), סעיף 96(1); הסוכנות הלאומית להכנסות (НАП), רישום למע״מ; חוק המסחר (ТЗ), סעיף 117(1); חוק מס הכנסה על חברות (ЗКПО), סעיפים 20 ו-200(1).