Impozitele pentru firme în Bulgaria: ghid pentru antreprenori străini

Bulgaria continuă să atragă interesul investitorilor străini datorită sistemului său fiscal stabil și competitiv. Poziția strategică în Uniunea Europeană, cotele reduse de impozitare și posibilitatea deținerii străine în proporție de 100% fac din această țară o destinație preferată pentru extinderea afacerilor. În acest articol, vom analiza cele mai importante aspecte ale impozitării firmelor în Bulgaria pe care orice antreprenor străin ar trebui să le aibă în vedere.

Prezentare generală a sistemului fiscal bulgar

Sistemul fiscal bulgar este relativ simplu. Principalele legi care reglementează impozitarea firmelor sunt:

Legea privind impozitul pe profit (ЗКПО)
Legea privind taxa pe valoarea adăugată (ЗДДС)

Impozitul pe profit: cotă unică de 10% – cum funcționează

Unul dintre cele mai atractive aspecte ale mediului de afaceri din Bulgaria este impozitul pe profit cu cotă unică de 10%, care se aplică profiturilor tuturor persoanelor juridice, indiferent de mărimea sau de originea proprietarului. Impozitul se calculează asupra profitului impozabil, care cuprinde veniturile minus cheltuielile deductibile.

Acest model este deosebit de avantajos pentru întreprinderile mici și mijlocii, inclusiv pentru startupurile investitorilor străini.

Marile grupuri multinaționale care intenționează să își extindă activitatea în Bulgaria trebuie să știe că Bulgaria aplică deja regulile UE privind impozitul minim global, adică, în general, companiile care fac parte dintr-un grup multinațional cu o cifră de afaceri consolidată de peste 750 de milioane EUR sunt impozitate cu 15% impozit pe profit în loc de 10%.

Impozitul pe dividende

Dividendele distribuite unei persoane juridice din UE sunt scutite de impozitul pe dividende în Bulgaria. Atunci când profitul este distribuit ca dividend proprietarilor (persoane fizice), se aplică un impozit pe dividende de 5%. Dacă proprietarul este o persoană fizică străină, în majoritatea cazurilor va putea deduce impozitul de 5% plătit în Bulgaria din impozitul pe dividende din țara sa.

Regulile privind TVA

Dacă firma dumneavoastră din Bulgaria are o cifră de afaceri impozabilă de peste 51.130 € într-un an calendaristic (calculată de la 1 ianuarie), trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA în termen de 7 zile de la depășirea pragului. Firmele sub prag se pot înregistra și voluntar. Aflați mai multe despre procedură pe pagina noastră Înregistrare în scopuri de TVA. Cota standard este de 20%, iar pentru unele servicii și bunuri se aplică cote reduse (de exemplu, 9% pentru cazarea hotelieră).

Pentru companiile străine care prestează servicii sau vând bunuri pe piața bulgară există reguli specifice pentru vânzările la distanță și taxarea inversă.

Convențiile de evitare a dublei impuneri

Bulgaria a încheiat convenții de evitare a dublei impuneri (CDI) cu peste 70 de țări. Aceste convenții prevăd:

Protecție împotriva dublei impuneri a aceluiași venit
Posibilități de credit fiscal sau de scutire
O repartizare clară a dreptului de impozitare între state

Acesta este un factor esențial pentru optimizarea structurilor de afaceri internaționale.

Regulile privind proprietatea străină

În Bulgaria nu există restricții privind deținerea străină în proporție de 100%. Persoanele fizice și juridice străine pot înființa și deține liber societăți, inclusiv cea mai populară formă – SRL (OOD). Vedeți cum funcționează pe pagina noastră Înregistrarea firmei.

Studiu de caz: o companie din UE înființează un SRL bulgar

Să luăm un exemplu: o companie IT germană decide să înființeze în Bulgaria o filială care lucrează pentru compania germană. Aceasta înființează o societate cu răspundere limitată cu asociat unic (EOOD) cu un capital de 1 € - minimul de la 1 ianuarie 2026, angajează o firmă de contabilitate și depune o cerere de înregistrare în scopuri de TVA.

Tranzacțiile dintre entitatea bulgară și cea germană nu sunt purtătoare de TVA.
Veniturile din activitate sunt supuse impozitului pe profit de 10%
Profitul este distribuit ca dividend cu un impozit de 5%
Dividendele distribuite de compania bulgară celei germane nu sunt impozitate în Bulgaria

Rezultatul: o structură fiscală eficientă, cu o sarcină fiscală totală redusă.

Apelați la Fiscala – partenerul dumneavoastră de încredere în Bulgaria

Dacă vă gândiți să vă extindeți afacerea în Bulgaria, Fiscala vă sprijină cu consultanță fiscală și contabilă completă:

Înregistrarea firmei
Planificare fiscală
Servicii de contabilitate, înregistrare în scopuri de TVA și consultanță
Sprijin în relația cu Agenția Națională pentru Venituri (НАП) și alte instituții

Contactați-ne astăzi și construiți-vă afacerea de succes în Bulgaria cu încredere și liniște!

Surse: Legea privind TVA (ЗДДС), art. 96 alin. (1); НАП, înregistrarea în scopuri de TVA; Legea comercială (ТЗ), art. 117 alin. (1); Legea privind impozitul pe profit (ЗКПО), art. 20 și art. 200 alin. (1).